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2016-06-29
上海税务
纳税服务网
本市金税三期个人所得税扣缴系统客户端将于2016年7月起优化升级。届时，新系统除保留原有申报功能外，还整合了个体工商户替业主、个人独资企业替投资人、合伙企业替合伙人代为办理申报个人所得税功能。同时，本市个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）、个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）和个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）纸质申报表样式同步更替。 为使大家在7月申报时方便操作，小编整理了新报表的操作、填写方法，并将于近期陆续推出A表、B表、C表的操作讲解。今天，大家就和小编一起，先来学习下生产经营所得-查账征收-个人所得税申报表（A表）的最新操作讲解吧！ 完成个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息登记。 《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》。 （一）表头栏目填报 税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至取得所得的月份的最后一日。 （二）申报表基础信息栏目填报 1、投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2、被投资单位（个体工商户、个人独资及合伙企业）信息栏 名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 征收方式：在“查账征收（据实预缴）”框内打“√”。 （三）申报表计税申报栏目填报 收入总额（1）：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 成本费用（2）：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 利润总额（3）：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。 弥补以前年度亏损（4）：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 合伙企业合伙人分配比例（%）（5）：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。 投资者减除费用（6）：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用，包括：（一）目前投资者减除费用标准为每月3500，填写实际经营期限（月份数）×3500；（二）符合财税〔2015〕126号文件规定的可税前扣除的支出金额。 应税所得率（%）（7）：不填。 应纳税所得额（8）：根据相关行次计算填报。第8行=第3行-第4行-第6行；若为合伙企业合伙人，第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行。 税率（%）（9）及速算扣除数（10）：按照税法第三条规定，根据第8行计算得出的数额进行查找填写。 应纳税额（8×9-10）（11）: 根据相关行次计算填报。第11行=第8行×第9行-第10行。 减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）（12）：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。 已预缴税额（13）：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。 应补（退）税额（11-12-13）（14）：根据相关行次计算填报。第14行=第11行-第12行-第13行。 （四）签署盖章栏目填报 相关人员、代理机构（人）填报相关内容，签名或盖章。 第一步：点击左侧“生产经营申报”中的“预缴纳税申报”，进入报表填写操作，如下图所示： 第二步：确认【税款所属期】、【企业类型】及【征收方式】准确无误后，按照实际情况如实录入生产经营数据，如下图所示： 第三步：确认每个投资人纳税信息准确无误后，点击【保存】按钮，如下图所示：（若有商业健康保险扣除项目或减免税项目，则需同时填写【商业健康附表】和【减免事项附表】） 相关讲解视频，请点击下方观看↓ |
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