经济生活第三单元第八课《财政与税收》高考题选

1、（2015北京卷33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：

A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

 

2、（2015天津卷5）根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是：

 

A.财政收支与经济总量正相关         

B.财政赤字是经济发展中的必然现象

C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

 

3、（2015江苏卷8）2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11% ,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于：

①规范市场秩序,提高经济效率        ②调节个人收入,实现社会公平

③减少香烟销售,倡导绿色消费        ④增加财政收入,优化资源配置

A.①②        B.①③         C.②④         D.③④

4、（2015重庆卷５）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：

 

①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少      ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨    ③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量    ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ

Ａ.①②　　       Ｂ.①③　　    　Ｃ.②④       　Ｄ.③④

5、（2015全国卷38）（26）阅读材料，完成下列要求。

    财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

    材料二：2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）

   (2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）

     财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安全的。（3分）

     优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）

6、（2015全国卷II  38）（26分）阅读材料，完成下列要求。

   税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

   材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

   材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

   数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

   结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）

   参考答案：小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；（4分）小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；（4分）税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分） 

 

7、（重庆卷13）今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。阅读材料，回答

    （3）和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用《经济生活》知识，完成图3.（10分）

    示例：在生产方面，有利于有限的资源更多地用于民用产品的生产 

 

   （3）答案示例:

    ①在财政方面，有利于促进财政收入稳定增加，有利于将财政资金更多地用于发展民生经济。

    ②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。

 

 

8、（海南卷23）（10分）辨析题

    税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。

    请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。

    答案：此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）

 

 

9、（2014上海卷16）. 财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。这部分税后利润及其用途是（    B ）    

A.国有资产收入和国民收入初次分配   B.国有资产收入和国民收入再次分配

C.集体资产收入和国民收入初次分配   D.集体资产收入和国民收入再次分配

10、（2014上海卷19）. 《论语》中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从20%减到10%；哀公到：20%税收尚且不够，减到10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有（  B   ）    

    ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌

    ②减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收

    ③要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收

    ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动

    A. ②③④        B. ①②③        C. ①②④        D. ①③④

11、（2015福建卷32）.2014年清明节期间，福建省高速公路免费通行7座及以下小型客车。这有利于：（D）

A.加快旅游发展，确保经济增长           B.增加车辆出行，保护自然环境

C.减少税费收入，促进收支平衡           D.降低出行成本，刺激消费需求

12、（2014北京卷34）.“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是：（B）

A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

 

13、（2014四川卷4）、纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是（B）

①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A.①②      B. ①③      C. ②④      D. ③④

14、（2014重庆卷4）.国有企业上缴利润比例逐年提高（如图2所示），

这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高：(C)

①有利于增强国有企业控制力        ②有利于增强政府宏观调控的能力

③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争

A.①②             B.①④            C.②③             D.③④

 

15、（2014新课标卷I 16）、要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（B）

A．大幅度提高税率     B．大力发展实体经济     

C．提高职工工资水平    D．扩大资本市场规模

16、（2014安徽卷38）近年来，学科网全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。

        材料三  财政助力文化

        为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

       （3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）

         答案：国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济的平稳运行，推动了社会主义文化建设。

 

17、（2013 全国卷II 12）.财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以

A.扩大社会总需求，促进经济增长     B.减轻企业的税负，改善经济结构

C.优化预算的结构，完善社会保障     D.增加社会总供给，扩大居民消费

【解析】本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解，财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成总需求，从而促进经济增长，拉动生产。故A正确。

考点定位：考查经济生活关于积极的财政政策，消费对生产的反作用，财政的作用及其宏观调控等知识。

18．（2013 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（      ）

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源   

②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整   

④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A.①②     B.①④      C.②③      D.③④

【解析】 “营改增”的积极效应！注意是“积极”， “营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段（经济手段中的财税政策），有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整。

19、（2013 北京卷 30） 下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。

根据表中数据可以推出 2011 年北京市 （     ）

A ．财政收入高于财政支出，出现财政盈余

B ．个人所得税收入占财政收入的比重上升

C ．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长

D ．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长

【解析】本题难度适中，考查学生从分析表格信息的能力。；建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度增长率，因此不能说明财政盈余，A选项不选，表格信息只有2011年的数据，并没有其它年份的比较，因此不能说是增速过快，排练C；在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长，所以B 选项符合题意。

【考点定位】 财政

20.（2013 重庆 3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是（    ）

A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费    

B.对无需报账的就餐者可以不开具发票

C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力    

D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

【解析】消费者索要发票，有利于增加国家税收收入，减少税收流失，D符合题意。ABC自身表述错误。故选D。

 

21. [2013·上海单科·T18].2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革…………（  A  ）

①可使第三产业直接受益                  

②有利于降低部分企业的成本

③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展

④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡

A. ①②③         B. ②③④           C. ①③④           D. ①②④

22、（2012浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是

A.促进分配公平，达到财政收支平衡             

B.完善收入分配制度，提高企业生产效率

C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担       

D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级

 

23、（2011江苏11） “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明

①我国税收取之于民，用之于民            

②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展   

④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A. ①②        B. ①③         C. ②④          D. ③④

24、（2011福建33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。

它给我们的启示是

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A. ①②③      B. ①②④       C. ①④       D. ③④

25、（2011浙江26）  假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是

A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少

B．月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠

C．居民整体可支配收入增加    

D．初次分配更加合理

26、（2011天津11）  假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是

A．个人工薪收入所得税具有累进性质

B．征收个人所得税有利于促进社会公平

C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税

27、（2011全国大纲38）  阅读材料，完成下列各题。

    材料二：民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。

    据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2.019亿元，平均增长过12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。

     结合材料二和所学经济知识，说明中央财政支付对西藏经济社会发展的意义。（8分）

     加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。

28、（2011上海35）今年4月25日，全国人大常委会在中国人大网上公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》全文，就个人所得税起征点等内容向全社会征求意见，公众高度关注和参与，截止5月9日，中国人大网收到了超过20万条的意见，创人大立法在网上征求意见数新记录。

    个人所得税起征点即个人所得中的免征额。收入既定条件下，起征点愈高，收入中需纳税部分就愈少；起征点愈低，收入中需纳税部分就愈多。自1980年我国开征个人所得税以来，个税起征点有过数次调整（见下图）。

    （1）上图反映了哪些经济现象？（4分）

    （2）个税起征点的上调受到物价变动、消费水平和消费结构、财政收入多少、收入分配公平性等诸多因素影响。运用经济常识说明其中两个因素的影响。（8分）

     答案示例：  (1)从调整次数看，我国自J980年开征个人所得税以来，今年已是第三次准备对个税起征点进行调整。从末征到2006 年第一次调控之间间隔的时间最长，后两次调整间隔时间较短。从每次调整与前次的绝对差值看，这次调整的绝对差值最大，第一次调整其次。从起征点变动趋势看，始终显现上调趋势。   

     评分说明：本题采用部分评分法。评分观察的行为特征：比较历次个税上调起征点之间的绝对差值；描述个税起征点调整呈上升趋势；读取历次个税起征点上调间隔年限或比较历次上调间隔年限。 

     (2) ① 物价变动因素。物价上涨会导致居民消费支出增加，实际收入水平减少，为维持和提升居民消费水平，在其它条件不变情况下，个税起征点会受到上调压力。居民消费水平和消费结构变化因素。随苻社会经济的发展和收入水平的提高，人们消费水平逐渐提高，消费结构趋于优化，用于发展性消费、享受性消费等支出增加，这些都会使居民消费支出呈不断增加趋势，也会对个税起征点产生上调压力。   

    ②政府社会主义生产目的坚持。政府坚持社会主义生产目的的实现，也会把合理提高个税起征点作为一个因素予以考虑。通过为广大纳税人减轻个税税负，就可相应增加他们的可支配收入，从而更好地满足人们日益增长的物质和文化需要。   

    ③社会的收入分配状况。过大的收入分配差距会损害社会公平目标的实现。为维持社会和谐稳定，政府也会趋于通过上调个税起征点，减轻广大工薪阶层税负，从而相应缩小收入分配差距。       

    ④ 政府的财政实力。政府已经通过社会经济发展拥有了雄厚的财政实力，客观上就具有了让利于民的更大空间，这也为政府提高个税起征点创造了条件。    

   评分说明：本题采用综合性评分法。评分观察的行为特征：所选因素与分析说明内容的内在逻辑一致；分析说明的完整性。