小规模建筑公司增值税预缴申报开票一条龙举例

小规模建筑公司增值税预缴申报开票一条龙举例
王志会 微信号：bfwzh002468 2016年6月
问：我是一家建筑业的小规模公司，5月取得工程收入30万元，分包发票15万元。我公司应如何预缴税款、申报和开具发票？
志会回答：
一、需要区分建筑公司的工程服务发生地是在机构所在地，还是跨区县提供。如果是在机构所在地，不需要预缴税款，直接在机构所在地国税申报交款即可；如果是跨区县提供建筑服务，需在工程所在地国税预缴税款，回机构所在地国税申报。
二、跨区县提供建筑服务，对于小规模公司来说，预缴金额=（收入一分包款）/1.03*0.03，你公司5月预缴的增值税=（30-15）/1.03*0.03=0.44万。需填写增值税预缴表，并提供总包合同原件及复印件、分包合同原件及复印件、分包方开具的发票的原件及复印件。
三、建筑公司本月应交税款=（收入-分包款）/1.03*0.03=0.44万元。如果在机构所在地发生的建筑服务，直接申报并交款0.44万元。如果是跨区县提供的建筑服务，计算出应交纳税款0.44万后减除预缴税款0.44万元，实际不需要在机构所在地补交增值税，此时须提供在建筑发生地的预缴税款的完税凭证。
四、 跨区县提供建筑服务填报如下：

X

在纳税申报第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”为14.56万元。在附列资料应税行为3%征收率扣除表中第8档中填列的值一致。
五、建筑公司跨区县提供建筑服务允许扣除的分包款，必须取得分包方的发票，并在备注档中注明建筑服务发生地和工程名称。由于建筑公司是分项目来预缴的，所以必须一