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我公司为建筑业，营改增后老项目可以适用简易计税方法也就是3%税率计税，这存在异地项目需要在当地国税预缴3%的预缴税额。根据2016年36号文上面写着，异地预缴税款时，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%. 我想问一下，假设异地项目需要向甲方开具200万元发票，发票开具后去当地税务局预缴税款。 这部分，我是先在本地开具200万元发票以后，再去当地预缴税款的操作流程， 开票账务处理：借：应收账款 200 贷：工程结算收入194.18 应交税费-未交增值税5.82 如果在我拿到本地开具发票以后到当地税务局预缴税款时，我有分包提供给我的30万元发票，我可以差额纳税预缴税款=（200-30）/1.03*0.03=4.96 也就是说我实际预缴税款是4.96万 借：应交税费-应交增值税-预征税额 4.96 贷：银行存款4.96 取得分包发票30万元时：借：工程施工30 贷：应付账款30 我想问一下，我的未交增值税5.82，和预缴税款4.96的差额0.86万怎么做账？这0.86万应该是扣除支付的分包款抵减的税额。 还是说要等着取得分包发票以后再开具200万发票，再去异地预缴税款呢？ |
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