大连破获虚开增值税发票案涉案金额18.25亿

大连破获虚开增值税发票案 涉案金额18.25亿

大连晚报2016-10-2219评

近期，大连市国税局稽查局与大连市公安局经侦支队联手，破获我市迄今最大虚开增值税专用发票案。犯罪嫌疑人黄某向全国13个省市193户企业虚开增值税专用发票1860份，涉案金额18.25亿元，税额3.1亿元。目前，黄某已被公安机关网上追逃。

多方要求协查一家企业

“当时，我们连续接到了多个对大连BY黄金公司（以下简称BY公司）的协查要求。”市国税局稽查局有关负责人回忆道。

2014年3月24日，河南省安阳县国税局要求协查BY公司开具给安阳Z商贸公司和W商贸公司的增值税专用发票情况。3月27日，江西省鹰潭市国税局和公安局联合要求协查BY公司开具给余江W商贸公司的增值税专用发票情况。结合协查结果，考虑到BY公司成立时间短、对外开具数额巨大且下家基本为商贸公司等情况，稽查人员判断，该公司涉嫌虚开。

2014年4月4日，市国税局与市公安局经侦支队成立联合检查组，对BY公司立案侦查。

资料显示，BY公司成立于2013年5月8日，法定代表人为李某，他和其合伙人王某各占50%股份，主要从事黄金和白银制品销售。从成立次月至2014年2月期间，该公司申报销售黄金收入18亿元，缴纳增值税45万元，企业所得税28万元。自2013年5月22日~2014年3月13日领用增值税专用发票15次，共2270组。

税警联手深挖幕后“黑手”

2014年4月4日，联合检查组对BY公司注册地址突击检查。法人李某及其合伙人被叫到公司，经询问，他们并不清楚公司的运营情况，公司实际控制人是李某的表哥陈某，具体业务由陈某在深圳与其“合伙人”黄某操作。会计董某按照陈某及黄某邮寄的对账单、网银转款和上海黄金交易所的发票做账，并按照陈某及黄某的要求开发票。

检查人员找到陈某，陈某却说，自己不了解“合伙人”黄某的情况。黄某介绍其经营黄金买卖生意，陈某按黄某要求在大连成立了BY公司后，在建设银行深圳田贝支行开设账户并交由黄某经营。黄某以深圳Z黄金公司和BY公司的名义，从上海黄金交易所购入黄金，购买黄金的进项发票由上交所邮寄给BY公司。下家客户由黄某联系，资金由黄某操控。陈某说，自己与BY公司人员并没有涉及真实黄金买卖交易，只是公司财务人员按照黄某要求开具发票、邮寄发票和制作合同。

检查人员试图联系黄某，却发现其三部电话均已不再使用。2015年4月28日，检查人员最终确认，“合伙人”黄某与2014年9月15日湖北恩施Q金银珠宝公司虚开增值税专用发票案件中的逃犯黄某为同一人，已被网上通缉。

掌握层层虚开资金流向

2014年5月21日，联合检查组根据BY公司的资金流向，远赴深圳调查取证，检查人员掌握了其资金回流链条。“犯罪嫌疑人采取网银打款的形式，十分方便，短时间内就能完成资金回流。我们在分析时发现，有的款项甚至只用了短短7分钟，就完成了整个资金回流过程。”大连市国税局稽查局一位稽查人员说。

掌握资金流链条后，2014年12月4日，联合检查组又到上海黄金交易所对物流调查取证。他们发现，交易所留存的提货人是仲某等3人，而此3人均为深圳市Z黄金公司的员工。而此后黄金又被姚某等3人提走，姚某等3人使用的都是假身份证，他们将货物提走后完成票货分离，黄金流入不需要增值税专用发票的用金工厂、企业或个人。BY公司取得增值税专用发票后，在没有货物交易的情况下，虚开增值税专用发票。

涉及13省市193户企业

2016年4月，历经两年多的调查，联合检查组最终查实，该案为有组织的特大虚开增值税专用发票犯罪团伙实施。犯罪嫌疑人黄某等人在大连、武汉、长沙、和深圳等地注册多家空壳公司。其中，在大连以陈某的名义注册BY公司，在2013年6月~2014年2月期间，虚开增值税专用发票1860份，金额18.25亿元，税额3.1亿元。

该案件下游受票企业涉及13个省市193户企业。经调查，其中3户企业注销，6户企业为开业状态但无法联系，剩余184户企业全部为非正常企业。目前，已有4户企业被公安机关查办，十堰J公司确定为接受虚开增值税专用发票，刑拘1人。余江W商贸公司接受虚假增值税专用发票，补缴税款407万元，处罚款407万元，判刑1人。朝阳L商贸公司和J商贸公司已确定接受虚开增值税专用发票，逮捕8人、取保候审6人、网上追逃2人。

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