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16年新大纲会计从业考前串讲 四、对账 （一）账证核对 账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 （二）账账核对 1.总分类账簿有关账户的余额核对。总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符； 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总分类账的借、贷本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷本期发生额和期末余额之和应核对相等； 3.总分类账与序时账核对，即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符； 4.明细分类账之间的核对，即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账期末余额应核对相符。 （三）账实核对 账实核对的内容包括： 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应于每日终了与现金实际库存数相核对，不准以借条抵充现金或挪用现金，要做到日清月结。 2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送会计主体的银行对账单相核对，一般应每月至少核对一次。 3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。材料、产成品、固定资产等财产物资明细分类账的账面余额，应与实有数量相核对。 4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。各项应收款、应付款、银行借款等结算款项，以及应交税费等，应定期寄送对账单同有关单位进行核对。 ▎语音来自小新老师和田月老师。由对啊网整理发布。 |
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