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又是一月申报期，一起来填写申报表吧。以一般纳税人为例。 准备工作： 1、导出开票系统的明细以及进项抵扣明细。 2、核对导出明细和账务的差异，找出差异原因。 3、建立差异台账备查，避免申报表和账务产生差异混乱引起申报漏报、错报风险。 台账如下： 开始填写： 1、登陆四川国税网上申报系统。 2、登陆进去后点击网上申报。 3、点击增值税申报表（适用于一般纳税人）可以看到，目前状态显示为未申报。 4、点击后出现申报表结构，可以看到增值税申报表的主要结构，包括主表和各种附表。填写顺序是先附表和后主表。 5、附表1填写的主要是销售情况，包括销售金额和税额。准备工作中我们核对了开票信息和账务信息，这里我们来分析填写。 5.1、首先把所有开具发票的填写进去（不管是否入账，但凡本期开票的和申报有差异都应该有详细的解释说明），比如你上期申报了未开票收入，本期开了发票肯定不能重复申报，这时候就需要在未开票填写负数。这里笔者建议大家还是把准备工作的台账做好，申报表和账务的差异都需要有备查，免得时间久了说不清楚。 5.2、未开票收入也需要申报，单独填写在未开票收入一列。 5.3、增值税申报的收入是以增值税纳税义务时间来填写，而且税务机关会比对开票和申报的情况，差异过大都会要求解释。 6、附表2是进项税情况表，海关部分是自动带出的，专票及其他抵扣金额需要手工填写。 6.1 专票填写时候需要倒挤一个金额，这个系统会帮你倒挤，也可以根据认证的情况自己填写。 7、附表3是一个扣除明细表，营改增后差额纳税可以在这里填写扣除部分金额。 8、附表四和五表不常用，税额抵减和不动产分期抵扣，有涉及的才填写。附表六是进项税的一个明细结构表，分税率和征收率来填写具体抵扣的进项税，需要有进项税电子清单，然后分类汇总填写。 9、后面的固定资产抵扣表选择填写，营改增企业需要填写营改增税负表，填写完毕之后，系统会自动检查，然后到主表看看和自己底稿的留抵，税额等信息是否有差异，无差异就提交。
10、打印出申报表和电子扣税单，做账。申报完成。 |
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