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部分企业被税务局稽查并不是有违规事项，而是因为开具增值税专用发票时操作错误引起“金税三期”系统异常提醒，从而被稽查。小汇特别提醒，注意以下开票细节。 一 、销货清单开具不规范 错误操作（一）：手工录入“详见销货清单” 汇总开票时手工录入“详见销货清单”，未使用税控系统中清单功能开票。 正确做法：企业销售货物或者提供应税劳务选择汇总开具专用发票的，需使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。 错误操作（二）：销货清单未盖章 汇总开票开具销货清单，但未在销货清单上加盖公司发票专用章。 正确做法：企业选择汇总开具专用发票，应使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并在《销售货物或者提供应税劳务清单》上加盖发票专用章。 二、未按要求开具折扣发票 错误操作：对有商业折扣的业务在备注栏注明折扣额 正确做法：对有商业折扣的业务开票，应在金额栏注明折扣额。采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税； 注意：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 三、明细填写错误 错误操作（一）：单价、数量等明细未填写 销售货物未填写规格、单位、单价、数量 正确做法：企业在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 注意：受票企业在收到开票方开具的发票时，要仔细核对发票是否和购进货物或接受的劳务相符。若金税三期比对企业销售货物与购进货物不符，企业将被纳入税务局重点监控对象。 错误操作（二）：税率选择错误 开具发票时税率选择错误 正确做法：如上图快递派送属于物流辅助服务，税率应为6%，注意开具发票时应根据发生业务正确选择税目、税率。 容易混淆的税率： 1、广告制作 17%，而不是6% 2、测绘服务、城市规划 6%，而不是11% 3、工程勘察勘探服务 6%，而不是11% 4、动产设备租赁 17%，而不是11% 5、不动产租赁 11%，而不是17% 汇成财税 成都汇成财务代理记帐有限公司 成都汇成税务师事务所有限公司 四川汇城会计师事务所有限公司 |
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