原创
2016-12-29
会计分录
会计分录
1、 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 2、 结转增值税 将应交税费-应交增值税各明细的余额清零,进、销项的差额转入未交增值税 借: 应交税费/应交增值税/销项税 贷: 应交税费/应交增值税/进项税 应交税费/应交增值税/转出未交增值税 借:应交税费/应交增值税/转出未交增值税 贷:应交税费/未交增值税 3、 计提所得税 借:所得税费用/当期所得税费用(按照累计利润的25%计提) 贷:应交税费/应交所得税 4、递延所得税 借:递延所得税资产 递延所得税负债 贷:应交税费/所得税费用 5、损益结转 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 营业税金及附加 资产减值损失 销售费用 财务费用 所得税 6、 本年利润结转 借:本年利润 贷:利润分配/未分配利润 7、 提取法定盈余公积 借:利润分配/提取法定盈余公积 贷:盈余公积/法定盈余公积 借:利润分配/未分配利润 贷:利润分配/提取法定盈余公积 |
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