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开篇之前，感谢关注头条的热心读者，本头条涉及内容涵盖：建设、矿业、土地、环境等行业工程技术服务相关的新政、新规、行家解读，将来还要开放更多的热点内容，分享给大家！ 一、仅仅从外审的角度看，总结以下几点 1、对供应商进行函证（有条件函证全部），函证内容应包括应支付，已支付，与本企业差额需要一一找出来。 2、检查主要供应商的流水，并且结合企业付款支付，单据有无瑕疵，流程是否健全，付款进度是否符合企业现金管理政策等方面。 3、对主要供应商的资质进行检查，是否符合企业标准，并且横向比较相同行业的供应商，其价格，服务，产品质量等方面是否具有领先优势。 4、工程项目隐蔽工程验收是否合规，进度报告是否合规，验收报告是否合规，工程会涉及很多很多的工程报告，对付款有影响都要进行检查。 5、工程费用项目，应对其费用单据、发票进行验证，包括对发票上的信息进行搜索等等。 6、按照企业标准，再次计算工程进度，是否存在不相符。 7、合同合规性审查，如果是框架合同，应与框架内合同一起检查，抽查相关单据、流水。 二、内审主要从过程及决策支持文件和定标结论合理性方面进行审核。 1、过程文件 具体包括：工程材料申购表、招标采购立项表、报名供应商资料及来源记录文件、供应商考察记录文件及照片、入围供应商筛选审批记录文件。 审核重点：表单是否完整、供应商资料是否齐全（一照两证及其他因工程需要需提供的生产、承包、施工资质证明、工程案例、授权书）汇签部门是否齐全、汇签人员是否具有相应权限、签字时间是否合理、考察记录是否真实、入围供应商筛选依据是否合理。 2、招采决策支持文件 具体包括：招标文件/采购说明文件会签记录、招标文件/采购说明文件外发时间及渠道记录、招标答疑报告、工程现场考察记录、投标文件/报价文件接收记录、开标会议记录、评标委员会评标记录、定标意见及汇签意见、洽谈纪要、投标文件正本、报价文件正本、二次（或更多次）报价文件正本、决策委员会会议纪要及审定意见（此条根据公司实际情况及决策机制而定）。 审核重点：表单是否完整、汇签部门是否齐全、汇签人员是否具有相应权限、招投标/采购过程是否与招标文件/采购文件描述一致、洽谈纪要内容与后续报价是否对应、洽谈参与人员是否由成本部门或采购高层领导介入参与、投标文件是否真实（有无公司章）、报价单是否真实（有无公司章）。 3、定标结论合理性 具体包括：定标单位资料、定标价格、合同审批流程记录、合同、合同执行进度。 审核重点：抽查涉及采购定价对照价格库以往沉淀的价格资料是否一致或与市场价格变动趋势一致、未按最低价中标原因描述是否合理充分、合同审批流程是否合规、合同内容是否与制式合同一直或是否存在明显不公平描述、合同约定是否与定标结论一致、合同执行进度是否与合同约定相符。 另外，请务必在审核过程中，与采购/招标执行人员及负责人保持良好沟通与互动，这也是能否顺利完成审计、达成审计目的（优化企业合约规划流程及制度）的关键。在保持自己原则不动摇的前提下，没有必要在遇到一些非关键问题时上纲上线，都是为企业服务的公司人，做事，更做人。 三、投标监察重点 1、围标，串标嫌疑。 2、若施工方以不符合当地消防标准要求更换设备，也会造成额外的费用，而如果同一项工程多出现此种签证要求或者设计变更，应属于监察的重点。 3、凡是通过议标方式经工程部建议说在该地区只有这家单位可以做或者以垄断为由，则必然存在猫腻。 证明方法：查找当地工商局网站，若有在同一地级市有几家消防施工单位，则可以证明不存在垄断。另外也可以查该中标单位在该地区同期承接项目的施工情况。 四、施工履约真实性监察 1、线缆数量及质量：阻燃、耐火线缆会被普通电线替换，或者用价格低的阻燃替换价格高的耐火。常见阻燃，或者耐火电缆会在实物上找到ZR（阻燃），NH（耐火）字样。 2、钢管质量及数量，无缝钢管被普通钢管替代。无缝钢管是有中空截面，壁厚较厚，检查焊缝。 3、支吊架数量及质量，如支吊架间距比规范要长并且支架材料节省，如本身需要用4*4的角钢4mm厚的，就换3mm厚的替代。节省了支架钢量。（结合图纸和合同要求。图纸一般会明示间距不得少于多少；合同及中标文件有规定用材质那就仔细检查） 4、风管材料厚度，常见是钢板厚度变薄，比如1mm变成0.8mm。（卡尺测量） 5、阀门质量，经常偷换品牌或者使用规定厂家品牌但非合规品。 6、油漆涂料换次品（比如防火漆用普通油漆替代）。用火烧一下，看有无出现膨胀泡沫隔热层。 7、其它设备类如阀门（重灾区，贴牌现象非常严重）等常用的偷工减料方法也是通过换品牌换不合规的方法做。 8、检查消防弱电图纸设计跟最终施工不一样。包括线路走向，以及改变弱电敷设方式，比如暗敷会变明敷。 9、部分设备设计及招投标部门无法确定其价格，比如弱电报警联动产品海湾、松江、北京利达、深圳赋安、西门子、霍尼韦尔等等配线不同，这会影响造价，产生后期选择的寻租空间。注意合同上有无此类不明确的地方。 10、消防工程中的土方开挖是否与土建的重复计算。 |
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