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在企业资源计划(ERP)系统内添加可扩展商业报告语言（XBRL）功能模块来实现其财务报告自动化生成方案，一般有两种模式：一种是ERP厂商在系统内预置一套映射规则模板，将企业ERP系统内的财务项目与XBRL分类标准元素建立对应关系，系统根据映射关系和ERP系统内的财务数据直接生成财务报告。另一种模式是XBRL功能模块根据企业ERP系统内财务报表结构直接生成扩展分类标准，然后将ERP系统内的财务数据生成为财务报告。
上述两种方法各有特点，优势和缺点也很明显。本期，笔者将探讨预置模板模式。
这种模式指的是ERP系统供应商将模板预置到ERP系统的XBRL功能模块内。功能模块按照预置好的数据映射关系完成了从ERP系统收集组织财务数据、生成财务报告、校对财务报告的全过程。
其优点之一是速度快。相比全自动化生成模式，预置模板模式按照映射关系生成XBRL财务报告即其实例文档，而其分类标准则包含在模板内无需生成，速度比需要全面组织分类标准的全自动化生成模式快。
优点之二是处理逻辑简单。由于是仅仅组织实例文档文件，因此处理逻辑秩序保证实例文档的合规性和完整性即可，需要的处理及校验逻辑规模根据各国标准不同仅为全自动处理的几分之一到几十分之一。
因此，ERP系统提供者的开发压力大大减轻，系统开发、维护和培训的成本也很低。
由于每个国家、各个行业的分类标准都会提出一个标准分类标准作为企业XBRL财务报告分类标准的基础。例如，中国分类标准、美国分类标准等。ERP系统提供者的模板可以以国家或行业分类标准为基础制作模板，然后根据用户不同需要提供模板，相同类型的企业模板基本上具有通用性，可以互换使用。
不过，这种模式的缺点也很明显。由于XBRL财务报告的生成依托于预置模板内的映射关系，因此，如果企业ERP系统内部的财务科目、分类标准的内容等任何和映射有关的元素发生变化，就必须修改模板内容。细微的变化都会引起模板的变更。如果企业不同时期的财务报告格式和内容不是完全固定的，那就需要针对一家企业的不同财务报告维护多个不同版本的模板，容易出现版本问题，在维护上需要特别注意。
对应国家或行业级别的标准分类标准的变更，所有对应该标准分类标准企业的模板都需要更新。这样在短时间内，模板更新的维护压力会比较大。
许多企业将模板维护的工作交给本公司的财务人员完成的。系统操作人员必须有一定的XBRL技术相关知识和适当的培训才能胜任这项任务。
另外，对于特定要求规格的分类标准，如果ERP系统供应商不提供相应模板，那就无法完成XBRL财务报告的生成工作。
综合预置模板模式的特点，预置模板模式适合于财务科目相对固定不需要频繁大规模变更分类标准的企业。通过模板模式快速生成XBRL财务报告，可以应对各个方面对财务报告的需求。 ------------------------------------ 独享，不如众享 分享方式：搜索中国会计报或“Accounting-News”添加。 投稿、订报及合作：010-63803383、wxzgkjb@163.com。 |
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