|
从华人的传统观念来看，父母健在往往避谈遗产分配议题;不过随着时代不同，这样的想法也转变了。根据中国信托调查显示，对于传承的想法，75％受访者愿意生前就财富传承相关议题与下一代讨论。 若长辈有意愿，晚辈也想接，似乎应可顺利完成财富传承问题，但如果没有事先妥善规划，不可父母身后可能需要多负担遗产税造成儿女困扰，甚至子女较多的家庭，还常因为遗产分配不均问题，造成子女失和。 有土真的就有财吗？“有土斯有财”是华人社会传统的观念，中国信托指出，从实务与客户互动经验看来，因为不动产牵涉到许多复杂的税务规范，以及格局大小，价值不一等问题，若不事先规划，往往成为财产分配时的烫手山芋，甚至成为子女失和的导火线。 如何筹法「税源」往往是财富传承所面临的第一道难题，尤其是拥有庞大房地产的高资产族群，而手上的现金不足以缴纳遗赠税，子女被迫可能需要出售不动产以换取可用资金来抵缴遗产税。 就算只有一个孩子，没有财产分配的问题，但父母若没有弄清楚不动产移转的课税相关规范，恐怕子女也会为税负伤脑筋。中国信托表示这几年常看到的案例是，小孩或许因为创业或北部购屋需要周转资金，南部的父母急着把房产传给小孩，孩子待房子过户后就立刻处分房产。乍听之下似乎没有什么不妥，但因为台湾的遗赠税在不动产的价值认定部份，房屋是依“评定现值”，土地依“公告现值”，通常都低于市价;如果孩子出售不动产，届时的所得税是以高过于市价来计算，仍旧可可能是另外一笔支出中。 风险隔离靠信托，照顾下一代也避免家产败光财产一旦赠与或继承，承接者就有处分财产的权利，但父母可能会担心子女提早知道自己会承接财产，可能失去人生奋斗的动力，或忧心家产被败光。 中国信托建议，高资产族群可以采用信托规划达成财富传承的目标。父母生前可以利用每年NT220万元的「赠与税免税额」规划「子女保障信托」来降低未来产生的遗产税负担或同时规划遗嘱信托约定身后财产的管理方式，并以子女为信托受益人，信托契约可约定子女使用信托财产的时机及条件，透过信托要求受益人，必须依照信托合约内容使用所继承或受赠的财产。透过信托契约，仍可享有财产支配权及掌控权，透过受托人贯彻对财产管理的目标及意愿，如此一来既可以照顾子女的基本生活，又可以避免子女挥霍财产，不失为一个好方法。因为信托具有财产保全等处，越来越受到高资产族群的重视。 综合以上所述，不论遗赠税率会如何执行，财富传承若能预作准备，不可能让自己安心，下一代的财富继承也能更顺畅。 |
|
|
