企业最关注的问题是什么?当然是赚钱哇! 除此之外呢?当然是怎么样可以最大限度的省钱了,也就是开源节流嘛! 今天我们就讲讲,对于一般的科技公司怎么样利用政府政策,做到合理的税收规划,达到节流的目的。 01企业所得税 企业盈利开始,就需要缴纳企业所得税了,缴纳比例是利润总额的25%,也就是说,企业利润总额100万,就需要缴纳25万的企业所得税。这着实是个不小的比例! 那么有哪些方式可以让企业减免企业所得税呢? 1、高新技术企业认定 企业被认定为国家高新技术企业之后,所得税从之前需要缴纳的25%降至为15%,同时有效期为三年,三年年满后,需要重新认定。 相关政策文件:《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号) 申请6要素: (1)成立年限大于365天 (2)知识产权 (3)领域:八大领域、三级目录 (4)高新收入占比 (5)研发费用占比 (6)科研人员占比 2、研发费用加计扣除 企业所得税优惠政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。可以与高新同时享受!!! 相关政策文件:《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号) 听起来是不是有点拗口? 举个例子: 企业上年度研发费用400万,加计完成之后意味着成本增加了200万,省税金额为:200万x25%=50万(非高新技术企业),200万x15%=30万(高新技术企业) 注意:非盈利企业也可以做加计扣除,从盈利年起,5年有效,相当于为企业存了一笔钱。符合条件而在2016年后未及时享受该优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。 而且,税务核查力度大大增加,不低于20%!那怎么办?研发费用辅助帐完善起来,该做鉴定的一定要做鉴定再备案! 02企业增值税 1、认识企业增值税: 企业在销售过程中,不可避免的是增值税的缴纳,企业一般纳税人增值税(产品类)是17%的税点,服务类是6%的税点,也就意味着,我们销售100万的产品,就需要缴纳17万的增值税;企业有100万的服务收入就需要缴纳6万的增值税。 2、增值税减免方式 (1)软件产品 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 虽然双软已经取消,但是正在北京地区还是可以享受软件产品的税收优惠。实际上相当于省去了申请证书,软件著作权和软件产品登记测试报告在税务备案即可 。 (2)技术合同 技术开发:技术开发合同收入免交增值税,给对方开具的是增值税普通发票零税率。 技术转让:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 今天的节税就讲到这里。 正值小年,恭贺大家鸡年大吉,关注我们的微信公众号dejunzixun,德钧咨询带你17发发发! |
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