【精华答疑】跨地区预缴增值税和附征税，增值税需要做预缴申报，地税还要做预缴申报吗？

2017-01-24 中税网

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提问：　　

　　我公司为园林景观公司，

　　问题一：跨地区预缴增值税和附征税，增值税需要做预缴申报，地税还要做预缴申报吗？有什么注意事项？

　　问题二：付工人工资，不超过标准的，个税是0 ，还用申报吗？

　　专家回复：

　　1、地税需要在项目地申报。

　　2、个人所得税也需要申报。

　　专家分析：

　　根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）第一条规定，自2016年5月1日起，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。因此，企业异地提供建筑劳务，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算申报缴纳城市维护建设税和教育费附加。

　　不能因为不达起征点就不给员工申报个人所得税。 个人所得税申报要先申报明细表，一般这个依据公司自制的工资表等填报，之后生成缴款书，没有税款就没有缴款书。但是必须全员全额申报。