跨境电商简单总结

Clintony 2017-02-11

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跨境电商是什么？

跨境电商分类分为跨境出口电商和跨境进口电商，目前业务只涉及到进口业务。跨境进口电商就是将国外的商品卖到国内来。

跨境电商为何兴起？

价差：由于高额关税带来的国内外商品的价差
政治：关税的持续降低、自贸区改革开发的深化、六大跨境电商进口海岸的政策明朗化。
经济：社会经济的高速发展、储蓄利率的持续下降、人民币的升值。
社会：居民可支配收入的增加、居民对产品质量的要求提高、晚婚晚育。
技术：物流技术的发展、海关系统的电子信息化、互联网的高速发展。

跨境电商的发展前景？

进入壁垒：海关系统的对接-清关能力、海外物流的管控、商品质量的保障。
替代品威胁：个人代购（小）、B2C商城的海外业务拓展（大）、跨境垂直电商（大）。
买方议价能力：商品价格不透明（低）、可选择商家少（低）。
卖方议价能力：前期用户基数小，议价能力弱，通过买手批量采购等方式可加强议价能力。
同行竞争程度：尚未出现一家独大，竞争者将会增加。随着政策的明朗化，不正规的企业会面临洗牌。

跨境电商的SWOT分析

优势：人无我有，人有我优、跨境电商市场发展处于上升期
劣势：退换货的售后不完善、市场教育不充分
机遇：行业没有垄断巨头、物流行业的成熟
威胁：国家行邮税政策的变动、B2C商城的海外业务拓展

常见的几种进口方式

海外直邮：包含税费，速度最快，税费最贵。大多快递公司会主动报关，按贸易进口缴税，需缴纳关税、增值税、消费税（选交）。
保税进口：商品停留在海岸保税区，属于境内关外商品。客户下单就交行邮税清关。这种方式清关较快，送到客户手上耗时较短，但可选择性较少，适合企业。
转运进口：转运公司不主动报关就由海关抽查，没抽查到就不收税，抽查到就收。这种方式清关很慢，可选择性较广，需要客户有一定外文基础。适合个人。

关税、消费税、增值税、行邮税的区别

关税&增值税&消费税

消费税要除以（1-消费税率）是因为消费税是价内税

消费税/（消费税+售价）=消费税率

关税

关税主要有从量关税和从价关税，目前除了瑞士还在用从量关税，其它国家基本都是用从价关税或复合使用。

从量关税

从量关税应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

优点

征税手续简便，容易计算。只核对货物的名称和数量即可计算出税款。

因其每单位的税额固定，对质次价廉的低档商品与质优价高的商品征收同样的税款，进口低档商品相对利润较低，因此，抑制进口的作用较大，各国经常用它来抵制廉价商品的进口。

缺点

对同一种商品不论其价高价低、质优质次，均按同一税率征税，税负不太合理。

因单位税额是固定的，物价变动时很难及时调整，尤其是在物价上涨时，税负相对降低，其保护作用和财政作用均会减弱。

从量关税对每类商品必须事先制订出应税金额，有些商品不便使用，如艺术、珍物等销售价格变动幅度很大的商品和一些事先无价可资查考的新产品，适用性小。

制订税则时需对种类庞杂的每种商品分别确定其每单位的应税金额，费时费力。

从量关税因其征税手续简便，在过去的一个很长的历史阶段中曾被各国大量使用。但近些年来各国物价上涨已经成为经常趋势，从量关税的缺点显得突出，因此目前除个别国家（如瑞士）仍全部使用从量关税外，其他国家都改用从价关税，或以从价关税为主，从量关税为辅。有些国家对个别税目使用从价从量复合税或选择税。

从价关税

从价关税应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

优点

税负比较合理，同一种进口商品，质量高，价格高，税额也高，质次价廉的税额也低。

物价上涨或下落时，按税则中规定的税率（比例）计征，税额相应增加或减少，关税的财政作用和保护作用均不受影响。

对各种商品均能适用。艺术、珍物等价格变化很大的商品，税则中未列出的新产品等，不适宜使用从量关税。

从价税率以百分数表示。对关税的保护程度或关税水平等作数量上的计算与衡量，有利于对各国的关税进行比较和在国际间关税谈判时应用。

缺点

其缺点是海关估价工作比较复杂，费人费事，需要一定的专业技术。

由于从价关税优点较多，尤其是在世界各国的物价普遍上涨的条件下，从量税的适用性越来越小，因此世界各国，除极少数国家（如瑞士）外，都使用从价关税，或以使用从价关税为主。但也有些国家对同一个税目中的商品使用从价和从量两种计税方法，以取长补短

消费税

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。

过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。

奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。

高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。

不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。

增值税

我国的增值税应税货物全部以从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。其中包括以下几种：

粮食、食油植物油。

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

图书、报纸、杂志。

饲料、化肥、农药、农机、农膜。

金属矿和非金属矿等产品。

国务院规定的其他货物。

行邮税

行邮税计征公式

应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税。其计征公式为：进口税=完税价格×进口税税率。缴纳行邮税后无需再缴纳其它税。税费低于50元免税，高于50元全额缴税。

行邮税有10%、20%、30%、50%档税率，奶粉、保健食品、鞋靴、箱包、3C是10%，服装是20%，手表是30%，化妆品是50%。总体而言，行邮税要低于关税、消费税和增值税的总和。

行邮税计征规定

进境物品进口税是从价计征，应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税，进口税额为完税价格乘以进口税税率。

海关对应税个人自用物品按“进境物品进口税税率表”和“中华人民共和国进境物品归类表”（简称“税则归类表”）进行归类，确定税率。

进出境物品的完税价格，由海关确定。海关对进境物品完税价格确定遵循以下原则：“完税价格表”已列明完税价格的物品：按照“完税价格表”确定；“完税价格表”未列明完税价格的物品：按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格；实际购买价格是“完税价格表”列明完税价格的2倍及以上，或是1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供真实交易的购物发票或收据。

购买金额和数量