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SD119《关联业务往来报告年度申报》为本次全新上线的报表，并非每家企业都需要填写，只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才会跳出该套报表，其他类型的企业没有这套报表。 根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。 这一周申报姐就把这套报表的填报方式和要求跟小伙伴们介绍一下，每天有配套的常见问题在主篇同步推送。 前两天已经推送： 【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（填报清单）； 【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（三张必填表）； 【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（五张交易表）。 今天申报姐来说说G107000、G108000、G109000、G110000、G111000以及G112000六张表格。 第一张表：G107000《融通资金表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表适用于本报告年度所属期间内发生关联融通资金的企业填报。 三、填写说明： 1.第1至N行“关联融入资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借入资金情况。年度内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，重新填报。 2.第N+1至第N+N行“关联融出资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借出资金情况。年度内收回部分关联借出资金的，该笔剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。 3.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”。 4.第4列“借贷金额”：填报关联借贷的本金金额。 5.第5列“本年实际占用天数”：填报关联借贷资金在本报告年度所属期间内实际占用天数。 6.第6和7列“境外关联交易金额（利息）”和“境内关联交易金额（利息）”：填报包括由于直接或者间接取得关联债权投资而实际列支的利息、支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费、特别纳税调整重新定性的利息、融资租赁的融资成本、关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息、取得的关联债权性投资产生的汇兑损益及其他具有利息性质的费用。 四、表内关系： 1.第N行（即关联融入资金合计行）第6列＝第6列第1+2+3+…+第N-1行。 2.第N行（即关联融入资金合计行）第7列＝第7列第1+2+3+…+第N-1行。 3.第N+N行（即关联融出资金合计行）第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。 4.第N+N行（即关联融出资金合计行）第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。 5.第N行（即关联融入资金合计行）第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。 五、表际关系： 1.第N行（即关联融入资金合计行）第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第1列。 2.第N行（即关联融入资金合计行）第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第2列。 3.第N+N行（即关联融出资金合计行）第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第1列。 4.第N+N行（即关联融出资金合计行）第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第2列。 5.第N行（即关联融入资金合计行）第8列＝表G100000“201年度平均关联债权投资金额”栏。 第二张表：G108000《关联劳务表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表适用于本报告年度所属期间内发生关联劳务交易的企业填报。 三、填写说明： 1.第1行至第5行“境外关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。 2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。 3.第7行“境外关联劳务收入小计”：填报企业发生的境外关联劳务收入金额合计、比例。 4.第8行至第12行“境内关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。 5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。 6.第14行“境内关联劳务收入小计”：填报企业发生的境内关联劳务收入金额合计、比例。 7.第15行“境内外关联和非关联劳务收入合计”：填报企业发生的全部劳务收入金额合计。 8.第16行至第20行“境外关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。 9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。 10.第22行“境外关联劳务支出小计”：填报企业发生的境外关联劳务支出金额合计、比例。 11.第23行至第27行“境内关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。 12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。 13.第29行“境内关联劳务支出小计”：填报企业发生的境内关联劳务支出金额合计、比例。 14.第30行“境内外关联和非关联劳务支出合计”：填报企业发生的全部劳务支出金额合计。 15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。可选填多项。 四、表内关系： 1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。 2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。 3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。 4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。 5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。 6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。 五、表际关系： 1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。 2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。 3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。 4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。 5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。 6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。 第三张表：G109000《权益性投资表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。 三、填写说明： 1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。 2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。 3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。 4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。 6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。 四、表内关系： 1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。 2.“100权益性投资情况”中第13行（即合计行）第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行）÷12。 3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。 五、表际关系： 1．“100权益性投资情况”中的第13行（即合计行）第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。 第四张表：G110000《成本分摊协议表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表适用于本报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。 三、填写说明： 1.“成本分摊协议名称”：填报企业已签订或者正在执行的成本分摊协议名称。 2.“协议涉及内容”：根据企业实际情况选填“无形资产”、“集团采购”、“集团营销策划”、“其他”。 3.“签订日期”：填报报告企业签订成本分摊协议的日期。 4.“协议期限起始日期”和“协议期限截止日期”：填报成本分摊协议执行期限起止日期。 5.“本年度预期收益总额”：填报本报告年度各参与方执行成本分摊协议将产生的预期产生收益金额合计及币种。 6.“本年度实际发生成本总额”：填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际发生成本金额合计及币种。 7.“本年度实际收益总额”：填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际产生收益金额合计及币种。 8.“200参与方信息”中第1行：填报报告企业参与成本分摊协议的实际情况。 9.“200参与方信息”中第2至N行：填报报告企业以外其他参与方参与成本分摊协议的实际情况。 10.“200参与方信息”中第1列“协议各参与方名称”：填报报告年度所属期间内参与成本分摊协议各参与方全称。 11.“200参与方信息”中第2列“国家（地区）”：填报参与方登记注册的国家（地区）。 12.“200参与方信息”中第3列“关联关系类型”：与报告企业构成关联关系的，应当与表G101000已填的关联关系类型保持一致。 13.“200参与方信息”中第4列“参与协议起始日期”和第5列“参与协议截止日期”：填报成本分摊协议约定各参与方参与协议起止日期，中间加入或者退出的填报其实际参与协议起止日期。 14.“300本年度存在非协议参与方使用协议成果情况”：填报本报告年度所属期间内是否存在非协议参与方使用协议成果情况。选择“是”的，应当附件说明使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。 15.“400成本分摊协议变更或者终止情况”：填报本报告年度所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的，应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。 四、表际关系： 1.“200参与方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本年度实际分摊成本金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。 2.“200参与方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本年度加入支付金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。 3.“200参与方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本年度退出补偿金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。 第五张表：G111000《对外支付款项情况表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表适用于本报告年度所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项的企业填报。 三、填写说明： 1.第1至8行第1列：按照收付实现制，填报企业实际向境外支付款项金额。 2.第1至8行第2列：按照收付实现制，填报企业实际向境外关联方支付款项金额。 四、表内关系： 1.第1列≥第2列。 2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。 第六张表：G112000《境外关联方信息表》 一、表样（如下）： 二、适用范围： 本表应当填报在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外关联方的相关信息。 三、填写说明： 1.“注册地址”：填报境外关联方登记注册的地址。 2.“经营地址”：填报境外关联方实际生产经营地址。 3.“经营范围”：填报境外关联方实际生产经营范围（应当以中文填报）。 4.“适用所得税性质的税种名称”：填报境外关联方所在国适用所得税性质的税种名称（应当以中文填报）。 5.“实际税负”：填报境外关联方在所在国最近年度实际缴纳所得税性质的税种的税负。实际税负＝实际缴纳所得税性质的税种的税款金额（扣除各种税收返还）÷所得税性质的税种的应纳税所得额×100%。所得税性质的税种的应纳税所得额小于零的，按零填报。 6.“享受所得税性质的税种的税收优惠”：填报境外关联方在所在国享受所得税性质的税种的税收优惠，包括各种税额减免、税率优惠、减计收入、加计扣除、税收返还等，如填报“享受法定税率XX%的减按XX%征收”等。 7.“上市公司”：根据境外关联方实际情况选择。选择“是”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为不填项。 8.“上市交易所”：填报境外关联方股票上市的交易所全称（应当以中文填报）。 9.“记账本位币”：根据境外关联方实际情况选填适用的记账本位币种。 关联表填报注意事项： 1、不是所有企业都需要填报关联业务表 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，也就是说只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。其他类型的企业（比如SD087核定征收企业）是没有这张报表的。 然后，并非所有的居民查账企业和非居民据实企业都需要填报关联业务表，有关联业务的才填报，无关联业务的企业不需要填报。 注意：由于关联业务报表无法零申报，所以如果没有该项业务的企业，请不要随意填写。 2、不是所有的表单都需要填写 只有《报告企业信息表》（G000000）、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）以及《关联关系表》（G101000）三张表为必填表。 3、企业填报表单选择报表可反复重新选择 在申报过程中发现需要增加或者删除已经在“表单选择”完成选择的报表，需要点击报表左侧的“表单选择”进行增加或者删除相关报表的操作，且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。 4、建议每月申报期过后再填报汇算清缴 根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。 5、培训视频提供 |
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