上市公司案例分析

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案例提示 股票简称 关于：股东、股权结构、实际控制人 1 没有直接持有公司股份而被认定为共同实际控制人之一。 科泰电源 2 实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化后实际控制人的认定。 银禧科技 3 公司业务管理与发展实际由管理层主要控制情况下实际控制人的认定。 上海钢联 4 家庭成员共同持股时实际控制人的认定。 史丹利 5 家族与家族的近亲属共同持股时实际控制人的认定。 以岭药业 6 第一大股东与第二、三大股东持股比例相对均衡时实际控制人的认定。 方直科技 7 融资性担保公司作为上市公司股东资格的认定。 亿通科技 8 上市前引入战略投资者。 电科院 9 对经销商参股上市公司的核查。 日科化学 10 工商登记的经济性质为“集体所有制”的问题。 电科院 11 职工代持股的清理和规范。 圣阳股份 12 内部模拟职工股的清理和规范。 海能达 13 虚拟持股计划的制定和落实。 以岭药业 14 控股股东中工会持股的清理和规范。 正海磁材 15 职工股转让后由于客观原因未能对全部职工的转股情况进行复核、公证时的处理。 佰利联 16 以定向募集方式设立的股份有限公司的规范。 金城医药 17 党员领导干部投资入股非上市公司。 瑞丰高材 关于：员工、管理层及公司治理结构的有效性 18 共同控制情况下共同控制人分别担任董事长、总经理与监事会主席。 围海股份 19 公司章程中董事、监事的提名权。 拓尔思 20 独立董事同时担任主要客户的独立董事。 银信科技 21 董事会和管理层成员主要由关联自然人担任情况下公司治理的有效性。 上海新阳 22 除独立董事外的其他董事均由实际控制人担任、监事由实际控制人的亲属担任时公司治理的有效性。 万安科技 23 董事在实际控制人控制的其他企业中担任总裁、副总裁、总经理等职务。 星星科技 24 上市公司的高级管理人员能否在其他上市公司兼任董事。 巴安水务 新天科技 25 实际控制人均具有境外永久居留权时公司治理结构有效性。 玉龙股份 26 股份公司设立时未召开创立大会、章程未经创立大会通过。 宝莱特 关于：出资、资产及技术 27 集体土地使用权的流转。 亿通科技 28 集体建设用地的取得及合法性。 西陇化工 29 分阶段出让国有土地使用权。 华鼎锦纶 30 以债权进行出资。 吉鑫科技 31 以农村集体土地使用权进行出资。 亚夏汽车 32 整体变更时原股东以债权出资、同时引入新股东以现金出资。 佰利联 33 将评估后的实物资产拆分用于增资和抵偿债务。 安利股份 34 中外合资企业中以技术出资未经资产评估时的处理。 正海磁材 35 合作研发、“产学研”研发模式下的技术独立性。 华中数控 36 美国“337 调查”（涉及专利侵权的调查）。 洲明科技 37 在海外遭受竞争对手提起专利诉讼。 北玻股份 38 发行前仅有一项专利申请且该技术为募投项目实施的技术基础时，对发行人技术独立性和创新性的判断。 东宝生物 39 用于出资的专利因未及时缴纳专利年费被终止后的处理。 北玻股份 40 发行人使用控股股东的商号但未将其作为商品的商标使用。 星星科技 41 用于出资的无形资产短期内计提大额的减值准备。 丹邦科技 关于：财务、税务 42 关于收入确认。 千山药机 43 对收入跨期确认问题的处理。 美晨科技 44 工程服务销售收入确认时的“五单”齐备。 恒大高新 45 下游客户零库存管理情况下发行人的收入确认。 精锻科技 46 国债专项资金的会计处理。 东宝生物 47 利息资本化政策以及利息资本化金额的合理性。 电科院 48 研发费用资本化时点的调整。 冠昊生物 49 中外合资企业职工奖励及福利基金的会计处理。 安利股份 50 高危行业企业安全生产费用的计提。 日上集团 51 关于一年期内应收账款坏账准备金计提比例的确定。 金力泰 52 报告期内未提取存货跌价准备。 瑞丰高材 53 远期结售汇的会计处理及依据。 西陇化工 54 远期外汇合约与汇率波动风险控制。 爱康科技 55 关于股份支付。 　 56 关于股份支付。 大连三垒 57 编制现金流量表时不能随时支取的定期存款不应作为现金。 拓尔思 58 通过关联公司为发行人承担成本以调节发行人利润的核查。 安居宝 59 关联方与发行人共同承揽业务时对关联方是否存在为发行人分摊成本的核查。 开尔新材 60 对关联方被转让时是否为发行人承担成本或费用的核查。 依米康 61 对人工成本下降原因的核查。 银信科技 62 对在报告期内发生的票据融资问题的核查。 吉鑫科技 63 对通过境外关联公司代收款的核查。 中京电子 64 对代理销售模式下最终是否实现销售的核查。 金力泰 65 库存股的形成及变动。 上海新阳 66 持股比例未超过51%情况下的企业合并。 正海磁材 67 补缴少缴的增值税。 宁波GQY 68 税务处罚和补缴税款。 亿通科技 69 关于自查补税。 千山药机 70 自然人转让境外资产时的个人所得税。 永利带业 71 无偿转让股权时的税收。 星星科技 72 整体变更时扣除用于缴纳折股产生的个人所得税后再折股。 天玑科技 73 为办理外汇登记将境外公司股权转由他人代持、转回境内上市时补税。 仟源制药 74 关于境外子公司的审计。 山东章鼓 75 工程分包业务的会计核算。 巴安水务 关于：业务发展、盈利模式 76 一种新的项目建设融资模式（企业贷款建设+政府分期还款）。 易华录 77 对“国内转厂”加工贸易的核查。 中京电子 78 互联网企业中的“马太效应”。 上海钢联 79 应用于软件开发企业的一种新的商业模式：SaaS模式。 拓尔思 80 电视购物销售模式。 桑乐金 81 PRMS运营模式。 蒙发利 82 以ODM及OEM为主的业务模式。 哈尔斯 83 受托管理第三方（国有企业）的资产。 瑞康医药 84 子公司委托发行人集中进行销售。 瑞康医药 85 采取“总-分公司”经营模式替代“母-子公司”经营模式。 天玑科技 86 主要原材料供应商相对单一的风险。 姚记扑克 87 根据原材料价格波动适度调整产品销售价格。 精锻科技 88 对单一大客户存在较大依赖后的处理。 蒙发利 89 募投项目由发行人与第三方共同设立项目公司实施。 飞力达 90 建材行业企业作为重污染企业需要取得省级环境保护主管部门环保核查意见的范围。 海南瑞泽 91 重污染行业企业跨省从事经营活动但不涉及生产制造环节是否需要环境保护部出具环保核查意见。 雅本化学 92 募投项目在环评批复的建设内容和规模范围内发生变更。 捷顺科技 93 食品添加剂行业企业上市。 金禾实业 94 抗感染药物行业分类及发展趋势。 仟源制药 95 永磁开关行业发展趋势。 永大集团 96 手性药物和手性技术。 雅本化学 97 关于美国双反调查。 日上集团 98 钢管产业双反调查及钢管产业发展趋势。 玉龙股份 关于：同业竞争、关联交易与资产重组 99 境内公司收购境内自然人持有的境外公司股权。 北京君正 100 股权代持情况下企业合并是按同一控制下合并还是非同一控制合并进行处理。 金运激光 101 主要客户与供应商之间存在关联关系。 科大智能 102 放弃以控股型公司为拟上市主体后的资产重组。 光韵达 103 关于吸收合并的处理。 富瑞特装 104 前五大供应商和前五大客户中包括发行人竞争对手。 银信科技 105 为解决关联交易和同业竞争问题所进行的资产收购。 瑞丰光电 106 非控股股东控制的其他企业与发行人存在一定的同业竞争。 东宝生物 107 发行人控股子公司与参股子公司从事相竞争的业务。 江粉磁材 108 发行人与控股股东共同设立子公司。 亚夏汽车 109 收购关联方股权支付的交易价格不公允时的处理。 龙力生物 110 作为发行人供应商的关联方剥离时未纳入发行人体系。 金信诺 关于：中国境内上市中的其他热点和重点问题 111 从中关村代办股份转让系统转板到创业板上市。 佳讯飞鸿 112 海外借壳上市转为境内上市。 光线传媒 113 红筹模式转回境内上市。 爱康科技 114 台资控股企业境内上市。 新莱应材 115 福利企业上市、福利企业税收优惠政策。 露笑科技 116 控股型公司上市、利润主要来自子公司。 迪安诊断 117 关于集体企业改制程序。 玉龙股份 118 两次整体变更为股份公司、整体变更的同时增加注册资本。 文峰股份 119 对高新技术企业是否符合认定条件的核查。 围海股份 120 技术股的设立、高校下属企业整体变更、国有股变动和设置的审批手续。 拓尔思 121 国有参股企业增资未进行资产评估或增资价格低于净资产。 拓尔思 122 聘请的资产评估机构不具有证券业务资产评估资格。 豪迈科技 123 以未经公安机关许可刻制的中英文对照章对外签订的合同是否有效？ 东方精工