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近日，人民日报发文谈“人才难留”，即便把人招进来，也会面临户口、住房、子女上学、出入境管理等等，造成人才流失。 甚至有受访人员表示，高级研发人员月薪6万，但扣除五险一金和个税之后到手才3万多。税负太重，收入太低，以至于好多高级人才都不愿回国了，甚至说换个国籍再出口转内销，反而更好一些。 现在国家出了很多优惠政策，鼓励“大众创业、万众创新”，但是好多政策都是针对企业所得税和增值税的，针对个人所得税的优惠并不多。 个税改革正在加速推进中，之前的说法是有望在2017年上半年推出，目前看来可能性不大，不过年内推出还是很有可能的。改革后，税率下降和建立税前扣除机制的希望比较大。 虽然咱们广大的财务同胞，工资连高管的零头都没有，但是，不要忘了，高管的工资也是我们发的！咱们闲来无事，说道说道~~ 税前工资6万元，究竟到手多少钱？ 受访人员说的到底是真是假呢？假设上海某家企业招入一高管，税前工资每月6万元，那么实际到手多少呢？ 到网上搜索最新个税计算器计算一下。 由上可见，到手工资为42500元。虽然不像文章里说的“6万变3万”那么夸张，但是，6万到手变4万，这个心理落差也不小哇。而实际操作中，每个人总会有点迟到早退请假之类的扣款，这么说来，新闻好像也没说错。 再看看各种税费的构成、个人税前工资去向、企业职工薪酬成本结构等等 从企业角度来讲，虽然个人到手只有42500元，但是企业却付出了68994.44元的成本。 由此看来，不光是对个人来说，五险一金和个税在工资比重中所占比例确实不低，负担挺重；对公司来说，为高管付出的成本也远远高出其预期。 虽然高管的工资是我们财务发的，但是我们财务的工资却有可能是高管挣的。以现行的政策，帮高管筹划个税，不仅能达到企业和高管的共赢局面，还能提升和彰显财务人员的个人能力。 那么，问题来了，以现在政策情况，要怎样才能降低个税负担率呢？ 一、合理安排月薪和全年一次性奖金的分配比例，使得工资薪金总额缴纳最少的个人所得税。 以6万月薪为例，如全额按照工资薪金计算，按照上述结果，一年个税金额12778.61元*12=153343.3元。 如果每月只发放5.1667万元，年终奖金一次性发放10万元，那么工资薪金部分个税117343.3元，年终奖金部分个税19445元，合计136778.3元。节税16555元。 年终奖个税里面有一个微妙的平衡点，或者说雷区，共六段：分别对应于3%~45%的税率，要巧妙权衡。 二、调整工资发放与红利分配的比例 《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。经国务院批准，自2013年1月1日期，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票、股息、红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的，税率5%； 持股1个月至1年的，税负10%；持股1个月以内的，税负20%。 而有限责任公司的个人投资者获取收益的方式有税前领取工资和税后分配股息、红利两种，在选择领取报酬的方式时，若能充分利用股东工资与股息分配存在税率差，纳税人可以在工资与股息之间进行调整，合理降低税负。 这个方法尤其适合高薪高管，因为个税超额累进税率规定，工资越高，税率越高。那么在工资高点处，可以进行工资薪金与股息红利转让。 三、降低名义工资，增加其他收入。 增加其他收入的方式有很多，如增加各种不计入工资、薪金的补贴，提供免费午餐、工作服、日常办公用品等等。也可以通过报销员工的餐饮、路费、通信费等方式实现，当然，要注意合理性和尺度。 个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税；各地都有不同。只要公司有合理的规定都可以税前扣除。要充分利用。 要尽可能充分的利用员工福利费中不计入个人所得税的部分和企业的职工教育经费。 四、股权激励和股票期权 员工获得股票期权、限制性股票和股票增值权，作为工资薪金所得，以在一个公历月份中取得的股票期权工资薪金所得为一次，区分本月的其他工资薪金，单独计算应纳税额。 股票期权按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 根据101号文，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。 要留住人才，企业不妨割让一部分股权出来给自己想要的高端人才。 深圳市国兴美广告有限公司 http://www. 深圳市大愚知识产权代理有限公司 www.58dayu.com 大成律所李海霞知识产权团队 http:// 深圳曼陀罗财税代理有限公司 http:// 域高（中港）贸易有限公司www.hongchasa.com |
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