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2017-05-22
博税堂
点击上面蓝字 本文转自：数据空间 《中华人民共和国行政处罚法》第22条：违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。 《中华人民共和国税收征收管理法》第77条规定：纳税人、扣缴义务人有本法第63条、第65条、第66条、第67条、第71条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。 国务院令2001年310号《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条 行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。故此大家需要尽快了解税务机关在什么情况下会移交税收案例。 1.偷税罪(刑法201条) 2.逃避追缴欠税罪(刑法203条) 3.骗取出口退税罪(刑法204条第1款) 4.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(刑法205条) 5.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪(刑法206条) 6.非法出售增值税专用发票罪(刑法207条) 7.非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪(刑法208条第1款) 8.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(刑法209条第1款) 9.非法制造、出售非法制造的发票罪(刑法209条第2款) 10.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(刑法209条第3款) 11.非法出售发票罪(刑法209条第4款) 各级税务局稽查部门查处的上列涉嫌犯罪案件，一般原则上要向税务局机关所在地同级公安局(分局)(经济侦查部门)移送，《涉税案件移送书》应同时向同级人民检察院(侦查监督部门)抄送。 税务机关在查办案件过程中，对涉嫌犯罪的案件要及时移送，都会做具体的时间要求。1.行政处罚前移送。现场查出的涉税金额或案件其他情节明显达到刑事追诉标准，或者随着案件调查的深入，在作出处罚前，发现查办的案件达到刑事追诉标准、涉嫌犯罪的，稽查部门应当制作《税务行政执法审批表》连同有关证据材料在3日内报同级税务局局长审批。同级税务局局长应当自接到《税务行政执法审批表》之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，稽查部门会制作《涉税案件移送书》，在24小时内向同级公安机关移送。 2.行政处罚后移送。对于在案件查办过程中发现有犯罪嫌疑，但由于主客观原因未能及时移送，或者未能发现构成涉嫌犯罪而在作出行政处罚时发现的，稽查部门会作出行政处罚3日内制作《税务行政执法审批表》，报同级税务局局长审批，同级税务局局长应当自接到《税务行政执法审批表》之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，稽查部门应当制作《涉税案件移送书》，在24小时内向同级公安机关移送。4日内向同级人民检察院抄送《涉税案件移送书》、《税务行政处理决定书》或《税务行政处罚决定书》副本，并书面告知相关权利人。 税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，一般会附有下列材料： (一)处罚前移送 1.涉税案件移送书; 2.涉税犯罪初步调查报告(税务稽查报告); 3.其他有关涉税犯罪的材料。 (二)处罚后移送 1.涉税案件移送书; 2.有涉案物品情况下的涉案物品清单; 3.案卷正卷(或副卷)，包括税务稽查报告、询问笔录、检验报告或鉴定结论、书证、物证等定案证据以及《税务行政处罚决定书》等法律文书。 4.其他有关证明涉税犯罪的材料。 税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，双方一般会当即在《税务文书送达回证》上签字、盖章，不得以其它任何方式作移交或接收的意思表示。对符合上述规定的材料的移送案件，公安机关不得以证据不足、证据不充分等理由拒绝在回证上签字、盖章。 1. 公安机关受理移送案件后，对于移送材料中的有关证据需要进一步核实或者需要调取新的证据的，在高检会[2006]2号文规定的10天时限内可以自行初查或通知税务机关配合，通知税务机关的，税务机关应当配合。 2.如果由于税务机关移送案件中的证据不足，并且在规定的时限内不能补充或完善等原因，公安机关就会据此认为被移送案件达不到刑事立案标准的，应当作出不立案的决定，并3日内书面通知税务部门，同时退回案卷材料。税务机关可以根据有关规定再行组织调查，经补充相关证据后，达到刑事犯罪立案标准的，应当根据本通知再次移送。公安部门决定立案后，在规定的时间内，应当书面通知税务机关。 3.人民检察院依法对税务机关移送涉嫌犯罪案件情况实施监督,发现税务执法人员徇私舞弊,对依法应当移送的涉嫌犯罪案件不移送,情节严重,构成犯罪的,应当依照刑法有关的规定追究其刑事责任。 1.税务机关向公安机关移送未处罚案件后，在公安机关作出是否立案的决定之前，或者税务机关对公安机关不予立案的决定不服向公安机关申请复议或向人民检察院提出立案监督建议，未得到正式答复之前，税务机关不得再根据与移送案件相关的事实和理由对该案件当事人作出行政处罚。 2. 检察机关、公安机关、税务机关应当建立经常性的信息互通机制和工作机制，每年定期召开1-2次负责人联席会议，讨论、决定有关案件移送中的重大、疑难问题。联席会议由税务机关负责召集，并做会议记录，形成会议纪要。 --- E N D --- 「 阅读是一种学习，分享是一种美德 」 |
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