明方财务实务问答（4）

Q

1、问：残次人就业保障金的何时申报缴纳？

A

答：保障金按年计算，分季缴纳。每季度应缴纳保障金为全年应缴纳额的四分之一。用人单位应分别于3月、6月、9月、12月向保障金征收机关申报缴纳当季应缴纳的保障金。

Q

2、问：购买方收到增值税红字专用发票是否需要认证？

A

答：红字发票不需要认证。

Q

3、问：因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报？

A

答：操作：

1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；

2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；

3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。

Q

4、问：建筑安装业异地施工时预缴的企业所得税，在年度申报时能否抵扣？

A

答：可以。

Q

5、问：企业变更名称后，写有旧名称的增值税专用发票能否认证通过？

A

答：可以。