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业务情景 某商贸公司由于业务需要，经常租用员工个人的私家车用于经营，均签订了租车协议，并按照协议规定支付了合理的租金，协议中约定：在租赁期内，车辆发生的一切费用包括：油费、修理费、停车费、洗车费、过路过桥费、车船税、年检费、保险费、车辆购置税、折旧费等均由公司承担，经查实2016年度公司账目上共计列支了租用个人车辆的车船税、年检费、保险费、折旧费等80万元，账务处理如下： 借：管理费用-车辆费用 80万元 贷：银行存款 80万元 涉税风险 该80万元的费用由于与车辆所有权有关，租不租都要发生这些费用，属于与取得收入不相关费用，因此不得税前扣除，年终汇算清缴应做纳税调增处理。 涉税提醒 与使用车辆取得收入有关的、合理的费用如加油费等可以税前扣除； 与车辆所有权有关的固定费用如折旧费等不可以税前扣除。 |
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