|
有会员问： 我上月增值税进项税额留抵，这月进项又大于销项，担心主管税务机关说我税负低，这月的专票我不敢认证了，可这样，我的成本不记账，利润高了，又要多交企业所得税，如何处理才好？ 何博士答： 第一，我国增值税实行购进扣税法，也就是说纳税人发生购进业务，取得专用发票等合规凭证的，无论当月是否有销项，以及销项是否大于进项，均可认证抵扣。 第二，专票认证并申报抵扣后，进项税额通过《增值税纳税申报表附资料（二）》进入主表的第20栏「期末留抵税额」，这个留抵税额是没有期限限制的。 第三，至于所谓的税负，其标准是根据统计数据计算出的平均数，是行业数据和历史数据，不可能适用所有的单个纳税人。只要纳税人业务真实，一时的税负低，是正常现象。 因此，建议您及时认证专票并申报抵扣，确保「应抵尽抵及时抵」，以维护您的税收权益。 如果您还是有顾虑，建议做如下处理： 1、将取得的专票上记载的税额，计入「应交税费—待认证进项税额」，不含税的金额，计入成本费用科目，价税合计数计入「应付账款」等科目，这样可以保证您的成本费用及时入账，降低所得税应纳税所得额。 2、待后期认证并申报抵扣时，将对应的税额，自「应交税费—待认证进项税额」科目贷方转入「应交税费—应交增值税（进项税额）」科目借方，这样可以保证您的增值税账务处理和纳税申报的一致。 |
|
|
