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一、 会计账务的处理 由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1.收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：库存现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：库存现金或银行存款等 贷：主营业务收入——其他收入 2.成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借：主营业务成本——广告成本 贷：库存现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本——其他服务成本 贷：库存现金、银行存款、应付账款等 3.费用的核算 发生有关的费用时 借：销售费用 贷：库存现金、银行存款等 4.相关税费的核算 计提营业税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 缴纳营业税时 借：应交税费——应交营业税 贷：库存现金或银行存款 计提城建税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税费——应交城建税 贷：库存现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：库存现金或银行存款 计提教育费附加时 |
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