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1、在途物资验收入库后结转 尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做： 借：在途物资 贷：银行存款 那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么做分录？那就做一个结转会计分录： 借：原材料 贷：在途物资 2、制造费用结转 产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解，但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用，怎么处理呢？ 可以这么处理，在结转成本之间，可以把这些间接生产费用记入制造费用： 借：制造费用 贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料（等） 到期末再结转到产品的生产成本： 借：生产成本 贷：制造费用 3、完工产品成本结转 把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。 完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。随着这些产品入库的，就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。 借：库存商品 贷：生产成本 4、已经销售产品成本结转 大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的分录。 借：主营业务成本 贷：库存商品 5、期末费用类账户结转 这是很多会计新手不太熟练的，大家要尤其注意！！ 根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 所得税费用（等） 6、期末收益类账户余额结转 会计期末，收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入（等） 贷：本年利润 7、年度终了本年利润结转 很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕，“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 8、年度终了利润分配结转 还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。 |
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