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小编导读 目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头？ 小编来和大家算一笔账，如果200万元销售收入的公司，除去房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错…但是，如果交完各种税费，结果到手却只剩2.14万元！你没看错是2.14万元（不是21.4万元），是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。  下面假设你开了家公司，用黏土烧制瓷器卖，一年下来，经营状况如下： 厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。 黏土是买回来的，花了10万元。 公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公，每年汽油费4万元。 雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。 水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。 设备维护和折旧9万元。 今年卖了200万元产品（含税）。 我今年能挣多少钱？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40（万）？ 当然不是，要先交税。下面算一算要交多少税： 税项1：租厂房的税费（租赁人承担） (a) 营业税（营改增后为增值税）：12*5% = 0.6（万） (b) 城建税：0.6*7% = 0.042（万） （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%） (c) 教育费附加：0.6*3% = 0.018（万） (d) 地方教育费附加：0.6*2% = 0.012（万） (e) 房产税： 12*12% = 1.44（万） (f) 土地使用税： 以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元 按三级用地的标准，每年每平方米8元。 2000*8 = 1.6（万） (g)印花税：12万*1‰ = 0.012（万） 以上(a)~(g)，租厂房税费合计：0.6+0.042+0.018+0.012+1.44+1.6+0.012 = 3.72（万） 税项2：车船税 720+480 = 0.12（万） 税项3：印花税 购销合同（不含增值税价）的0.3‰ 200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05（万） 税项4：增值税 (200/(1+17%))-(10/(1+17%)) = 27.61（万） 税项5：城建税——增值税的7% 27.61*7% = 1.93（万） 税项6：教育费附加——增值税的3% 27.61*3% = 0.83（万） 税项7：地方教育费附加——增值税的1% 27.61*1% = 0.28（万） 以上1~7项税费合计： 3.72 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.54（万） 看到这里，估计各位创业者头都大了，不过还没完。 下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。 税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.72-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.01（万） 税项8：企业所得税，税率25% 税前利润*25% = 4.01*25% = 1.00（万） 下面计算企业税后利润：4.01-1.00= 3.01（万） 要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。 税项9：个人所得税，税率25% (9000-35000挡的税率为25%) 3.01*25% = 0.75（万） 企业主最后到手的钱为：3.01-0.75 = 2.26万。如果摊分到12个月的话，月收入是1883元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016~2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。 在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.54+1.00+0.75= 36.29（万） 这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36% = 2.01（万） 这样，企业主全年缴税就是36.29+2.01 = 38.30（万） 还要说明的是，这38.30万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。   这个案例告诉我们，目前在我国，微利行业难有生存空间，要做就要做暴利行业？ 相信很多创始人和企业家都不太懂财务，但看完了上面小编给大家的计算，是不是觉得和可怕！？可见，等出了问题，最受伤害的是公司和创始人自己。 |
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