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整理：白小起 前两天回看创投节目，不乏大师之味这类倒闭的项目 再对比被投时的愉快情形，从看客角度别有一番意思 创投圈前两年可谓是风声水起 创业者（屌丝）拿到投资变身CEO迎娶白富美 动不动就在路演台、发布会挥斥方遒指点江山 投资人（富一二代）期待一脚踩到狗屎运 投个超级大乐透，恨不得三年回报一万倍 两类雄心勃勃的人聚到一块，觉得身价高高在上 将来都可能是孕育巨头的伟人 自称创投圈吧，足够藐视他人和传统企业 那么伟大的独角兽是怎么孕育出来的呢？ 传统经济融资模式慢，单一，家族式弊端较多 在互联网时代完全无法实现企业的快速发展 于是从欧美引进股权投资概念 BAT创始人是创业样板，红杉，IDG，软银们是投资样板 样板间成功后呢，水军们天天炫耀，吃瓜群众羡慕嫉妒恨 屌丝们就开始研究模仿这么暴利的模式 富富们也想插入一脚，创业太辛苦，就做资本家吧 于是13亿中的有志青年就全涌进去了 屌丝拿着PPT口若悬河资本们感动的迫不及待进入洞房 结婚的太多了，创投圈瞬间膨胀 由三国时代进入了春秋战国 不，错了，千行千团大战比较合适 行业种类众多，同行竞争激烈，跨界杂交也是无数 总之，一个小泡泡吹得很大很大 洞房也入了，开始造孩子吧，也有不少奉子成婚直接养孩子 家长也知道小孩子容易被大孩子欺负，严重的直接被打残打死了 就拼命拔苗助长啊，实在没粮的时候就再给他妈找两土豪爹 当后爹也不容易啊，指望能养老，还得担风险当接盘侠 班里蛋糕就那么大，你吃了，他就得饿着，孩子都仗着爹多，大打出手 最后死了一片，还有一堆半残的，植物人也有 屌丝嫁入豪门不容易啊，强硬点还能独立，否则就委屈求全 以前有孩子在，大家还多少相敬如宾，现在孩子死的死，伤的伤 也他妈不顾脸面了，以前的矛盾都爆发了，有的离婚，有的打官司 骂爹骂娘，吃瓜的群众都笑了，豪门有那么好嫁吗 话说嫁豪门的有两种，一个是男屌丝，一个是女屌丝 结婚后，也可以称作凤凰男，凤凰女 屌丝端有什么问题呢？ 凤凰男穷怕了，容易转移资产 凤凰女爱挥霍，买买买 豪门资本端呢？ 大手大脚习惯了，动不动就找豪华团队培训班 尼玛，一个CTO,COO啥的动不动就两百万年薪，你没看错，一个人就他妈这么多钱 娃他妈觉得比自己都挥霍，他爸说眼光要放长远 还有他爸动不动就想当家，窥私掌控权 平时还爱给孩子灌输打仗思想，你爸牛逼，谁欺负你，你就打他 不少都是频繁打架，医疗费花完，等死的 当然，也有抱怨学校的 家里没钱了，抱怨学校鼓励扩招，而且学费太贵 学费贵不贵呢，下面给你详细算一算 1、抛开创始人和团队，单算公司运营花销 在中国办一家公司，到底要多高的利润，才能在纳税后活下来呢？ 一家200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错…… 但是，交完各种税费，到手只有2.14万元！你没看错。欲哭无泪，为什么这么少？ 假设你开了家公司，经营状况如下： 厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。 原材料是买回来的，花了10万元。 公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。 雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。 水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。 设备维护和折旧9万元。 今年卖了200万元产品（含税）。 我今年能挣多少钱呢？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9=40(万)？ 当然不是，要先交税。下面算一算要交多少税： 税项1：租厂房的税费 (a) 营业税： 12*5% = 0.6(万) (b) 城建税： 0.6*7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%） (c) 教育费附加： 0.6*3% = 0.018(万) (d) 房产税： 12*12% = 1.44(万) (e) 土地使用税：以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元，按三级用地的标准，每年每平方米8元。2000*8 = 1.6万 (f) 印花税： 12万*1‰ = 0.012万 以上(a)~(f)，租厂房税费合计：0.6 0.042 0.018 1.44 1.6 0.012 = 3.71(万) 税项2：车船税 720 480 = 0.12万 税项3：印花税 购销合同（不含增值税价）的0.3‰： 200/(1 17%)*0.3‰ = 0.05(万) 税项4：增值税 (200-200/(1 17%))-(10-10/(1 17%)) = 27.61(万) 税项5：城建税——增值税的7% 16.15*7% = 1.93(万) 税项6：教育费附加——增值税的3% 16.15*3% = 0.83(万) 税项7：地方教育费附加——增值税的1% 16.15*1% = 0.28(万) 以上1~7项税费合计：3.71 0.12 0.05 27.61 1.93 0.83 0.28 = 34.53(万) 下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。 税前利润 = 200/(1 17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万) 税项8：企业所得税，税率25% 税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万) 下面计算企业税后利润： 4.02-1.01 = 3.01(万) 要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。 税项9：个人所得税，税率20% 3.01*20% = 0.6(万) 企业主最后到手的钱为：3.01-0.6 = 2.41万。 如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016~2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。 以上过程，企业主缴交的税费合共是：34.53 1.27 0.76 =36.56(万) 这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36% = 2.01(万) 这样，企业主全年缴税就是36.56 2.01 = 38.57(万) 还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。 这个案例说明：目前，照章纳税的话，微利行业难有生存空间，只能做暴利行业。 很多人都抱怨，说自己的工作累，上班苦，工资还低，你知道吗，其实你拿到手的工资，可是经过了几道税的关卡才到你手上的。有人感慨：辛辛苦苦上班十年不如别人炒套房。 2、关于五险一金，企业的痛处 目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。也就是说，你拿到手的工资，还不到工资总额的六成。那么，剩下四成多差额都去哪儿了？ 税前月薪1万，五险一金、个税就要6955.70元。 税前月薪1万元，每月五险一金以及个税加一起就要6955.70元，这看起来，好像有问题，有些人可能会问，再加上交纳的个税，难道税后就拿不到3000元。这就是不了解五险一金除了个人缴纳的部分外，主要还要靠企业交纳。 （1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：养老8%：800元；医疗2%：203（200 3）元；失业0.2%：20元；公积金12%：1200元。个人缴费合计：2223元。个税：应纳税额总计：4277元，缴纳个税：322.70元。 （2）单位缴费－社保与公积金缴费明细：养老20%：2000元；医疗10%：1000元；失业1%：100元；工伤0.3%：30元；生育0.8%：80元；公积金12%：1200元。单位缴费合计：4410元。从上面的计算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；单位用工支出总计：10000 4410＝14410.00元。 雇主每月付出了14410元，职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额，究竟去了哪里？ 其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元，上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；个人所得税322.70上缴税务机构。 你税前月薪为10000元时，实际拿到手的现金为7454元，占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%，已经超过一半了。企业需要负担的金额，约为个人到手金额的两倍。该惊叹了吧，是不是也算得让我们心惊肉跳。 当然，“五险一金”还是有相当一部分会回到我们手中的。我不管过几十年后还能不能拿回自己的养老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的钱也已经早也贬值，那是毫无疑问的。 2、不懂税务问题，可能要搞死90%的创业团队! 最近小明遇到了一个税务问题，极其荒唐。然后发现这个问题，可能90%的创业团队都会遇到，都会被搞死。小明算点背的，写出来给创业的小伙伴们提个醒吧： (一)一般来说，一个创业团队起步，都是小资金先注册了一个公司。举例比如A，B两个创业小伙伴，注册了10万人民币的公司，A出8万占80%，B出2万占20%;然后没多久，很幸运找到了1000万天使投资C。三个人商量，C占20%，AB原股东占80%。这是很典型的创业-天使投资模式吧? 好了，这个时候，财务上典型的操作方式是C拿出2.5万增资，原公司注册资本变为12.5万，c出2.5万占20%，AB原来的10万占80%，C的投资款中剩下的997.5万作为“资本公积金”进入公司账户。这是很典型的天使投资入资模式吧? 到目前为止，都很正常，都是创业团队和天使投资人常用的财务模式，并且看起来没有任何问题。 那么现在问题来了，假设公司为了办理ICP证(国家要求注册资本必须100万以上)，三个股东就商量，那么我们把资本公积金997.5万转为注册资本不就可以了吗? 当你这么做了，完蛋了。当你把资本公积金转为注册资本后，税务会告诉你，老股东A、B的股份溢价了，溢价部分要缴纳个人所得税20%，那么将近1000-10=990万的溢价，20%的税，A和B个人要缴纳近200万的税!!!!! (二)这意味着，你好不容易找到了1000万天使投资，啥事还没开始做呢，公司一分钱还没赚呢，自己更是一分钱还没落着，你个人就必须先向国家缴纳近200万的——个人所得税!!!并且，这是法律规定的。 (三)实在无话可说。创业的小伙伴们，引以为戒吧，千万不要轻易把资本公积金转增股本。除非你先和税务专管员沟通好了。 3、税收导致企业人才难留 研发人员税负过重，企业“压力山大” 有企业高级研发人员月薪达6万元，但扣除“五险一金”和个人所得税后，实际到手才3万多元 引来了人才，不见得就能留住人才。“人才现在是企业创新中的最大瓶颈”，洛阳一家新能源企业负责人说，“洛阳本身就不如大城市吸引人才，国企的工资待遇又受制约，既受工资总额的限制，还要考虑工资结构平衡的问题。我们企业骨干一级带头人补贴才6000元，而奖金待遇给技术骨干提高了，其他人就得降。” 这家新能源企业下属的技术研究院院长年前刚辞职，对企业来说是不小的损失。企业负责人说，新进入能源行业的企业往往有资本助力，给个2倍、3倍的薪酬，就把技术骨干挖走了，不少民企还给高端人才开出了股权激励的条件，但是到了国有企事业单位这里却很难实现。“相比民企，我们确实很被动。” “我们是国有控股企业，人才问题特别突出，新人难进，‘老人’难留。走的人有的为了待遇，有的为了孩子。我们搞的是系统工程，一个型号要上百人才能做完，人才流失的影响很大。”洛阳凯迈测控副总工程师张从霞深有同感。 其实，民营企业人才“失血”一样严重。宁波均胜电子股份有限公司副总经理郭志明告诉记者，“同行来挖人，企业几乎没有办法阻止，只能吃‘哑巴亏’。工资稍微高一些，掌握了技术的工人可能就会‘跳槽’。现在一些制造业企业一般技师的流动率都在10%以上，企业承受了很大压力。” 调查中，许多企业强调，目前吸引和激励人才主要还是依靠提高工资待遇，但现有的一些税收制度安排往往不利于企业吸引人才特别是高端人才。“研发人员税负过重，企业‘压力山大’，拿什么激励人才创新？” “目前国家鼓励创新的税收优惠主要还是在企业所得税方面，而影响高级研发人员收入的重要因素是个人所得税。”杭州一家云计算企业的首席运营官说，他们的团队成员不少是从美国硅谷回国的资深工程师。其中高级研发人员的月薪达6万元，但扣除“五险一金”和个人所得税后，实际到手的才3万多元。这种情况在“轻资产、重人才”的IT行业比较普遍。 4、政策难落地，信息不对称 制造业企业高层次“蓝领”的缺口很大，但是根据城市现行规定，他们往往很难落户 高校里的专业对不上企业的需求，企业要花不少时间来培养人才，甚至还要承担自己培养的人才流失的风险。 “创新需要一个健全的人才体系，要会动脑，更要会动手。”一些工艺上的创新，技师发挥的作用更大，但目前国内职业教育很难解企业创新之渴。 目前政策，人才引进不易。除了要提供有竞争力的薪水，户口、编制、档案、子女上学、出入境管理等“后勤保障”问题，都是限制人才流动的“拦路虎”。 为创业者申请补贴扫清障碍。“明明听说有政府补助，但不知道具体找谁申请。后来经过‘圈里人’介绍才知道，要拿到补助最好找中介，但中介费高达补助金额的30%。”一位留美归国人员说。 虽然为破解优惠政策碎片化造成的了解难、享受更难等问题，工业和信息化部会同有关单位提出包括财税支持、金融扶持等方面共28条支持小微企业发展的重要举措。但是仍需加大工作力度，提高小微企业扶持政策的知晓度和精准度。并且简化服务流程，千万不要再让创业者感慨：申请优惠政策的麻烦程度，让人却而止步。 了解以上这些，是为了更深刻的认知世界， 我们面对的是一个越来越复杂和动荡的世界；
没有一种商业模式是长存的；
没有一种竞争力是永恒的；
没有一种资产是稳固的； 这是一股从未有过的革命浪潮，为了让大家彻底认清时代究竟在发生什么，水木然写了变革三部曲： |
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