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1：建筑施工企业，经常有哪些支出不能在所得税前扣除？ 答：企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款、被罚没财物的损失、赞助支出、与取得收入无关的支出、非企业所得税法规定内的捐赠支出、向统治者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2：某管道工程企业的一项工程，由业主供应材料，这个是按甲供材还是清包工？是否可以按简易征收去税务局备案？ 答：如果所有材料全部由业主供应，属于清包工。如果只是部分材料由业主供应，属于甲供。 无论是甲供还是清包工，都可以选择简易计税。 国税2016年36号文、2017年财税58号文关于甲供的内容参考 3：建筑企业一张已经入账的增值税普通发票不慎丢失，该笔支出能否在企业所得税前扣除。 答：发生发票丢失的情况，首先要去主管税务机关书面报告，并登报声明作废该发票。支出单位与发票单位一致的，可以向税务机关提供该发票的存根联和记账联复印件，经主管税务机关审核后可以作为合法凭证入账，方可在企业所得税前扣除。 4：A建筑企业与某地市住建委签订了《建设工程施工现场应急抢险委托书》，合同确定住建委每年支付30万元防汛抢险费，适用税率应该为多少？ 答：税率要根据抢险材料、设备由谁提供，如果均由住建部门提供,可以参照甲供工程，可以采用简易计税3%。 5：建筑企业支付电梯销售安装费时，按总价的70%支付，销售方开具增值税专用发票时，数量无法按正数开，出现3.5台，这种专票时候合规？ 答：只要最终开票数量为正数，且与供应数量一致就可以。 |
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