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正坤财税 2017-12-18 09:26 企业税负率过低 增值税税负偏高 都会引起税务局的“另眼相看” ...... 怎么办？ 本文梳理：正坤财税 如需转载请注明：正坤财税 例子商贸公司自愿为国家多纳税？ G市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查，2016年度下半年只有销售，从来没有购进，且全部按照17%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常，该企业负责人振振有词解释：我们愿意给国家多纳税！！！ 文化传播公司拆分公司为逃税？ B文化传播公司，营业额介于500万元到1000万之间，依照规定应当申请认定为一般纳税人，适用现代服务业6%的税率。为降低税负，B公司打算拆分公司，减轻企业的税负。 怎么回事？ 自愿交多税，不行！ 为了少缴税拆分，行不行？ 税负！！！ 企业越是焦急寻求应对之道 就越是误入盲区 现在小坤为大家解读相关政策 盲区？我们SAY NO 商贸公司的财务分析正常来说，商贸企业（不含商业零售）税负不超过3.4%。反之，商贸企业税负超过3.4%，企业毛利要达到20%以上。 判断：上述企业税负高并不是因为真的毛利高造成，而是由于不能取得合法有效的进项抵扣发票所致（自制白条入账），因此企业虚开的嫌疑很大。这些不合理、不规范的进货成本发票和费用发票在计算所得税时是不能列支的，那么企业在所得税方面就存在很大的隐患。 后果：该企业没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，且企业没法证实业务发生的真实性，最终税务人员依法要求企业对2016年度应纳税所得额进行了纳税调增，补缴一定金额的企业所得税、罚款与滞纳金。 小坤点评：这家公司被税务部门盯上也是活该的。进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能。 文化传播公司的财务分析现时，实行营改增后，小规模纳税人税负大幅减轻。但是，一部分企业税负并未减少，相反出现了税负增加的情况，集中体现为人力成本比重较高的企业，如物流企业、文化创意企业、咨询公司等。上述文化传播公司在咨询财务规划师后，把公司“一分为二”，变成两个小规模纳税人，这样便可适用3%的征收率，合法地减轻企业的税收负担。 判断：税务规划师会考虑并准确计算拆分过程中产生的各种交易成本和所涉及的企业所得税、股东的个人所得税等事项（企业打算递延纳税义务，则需要申请特殊性重组，并符合特殊性重组所要求的一系列条件）；并且替企业寻找合理的商业目的、并向主管税务机关有力的证明该拆分具有所述合理的商业目的，这是整个拆分过程中的重要难题。 最后，财务规划师会替分立各方向主管税务机关提交书面备案资料（未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理）。 小坤点评：由此可见，一个懂法的税务规划师有多重要呢！！！ 两个例子告诉了企业 税务筹划一定要获得税务＋律师的专业意见防止和控制税务筹划过程中 可能出现的各类法律风险 确保企业在法律允许的前提下最大程度 争取自身的合法涉税利益 本文涉及的相关税务条例
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