一、金税设备及技术维护费做账及抵减会计分录方法 1、新户初次购买金税盘及缴纳技术维护费(480元),可以全额抵减税款,依据《财税[2012]15》号文。 做账时会计分录: 借:管理费用 480 贷:银行存款/库存现 金 480 抵减税款时会计分录: 借:应缴税费------应交增值税(减免税款) 480 贷:管理费用 480 2、每年缴纳防伪税控开票系统技术维护费(280元),可以全额抵减税款,依据《财税[2012]15》号文。 做账时会计分录: 借:管理费用 280 贷:银行存款/库存现金 280 抵减税款时会计分录: 借:应缴税费------应交增值税(减免税款) 280 贷:管理费用 280 二、金税设备及技术维护费减免税款申报方法(以山东省网上办税平台为例) 1、一般纳税人申报流程 第一步:登入山东网上办税服务平台(www.96005656.com) 第二步:增值税纳税申报表附列资料(四),需填写本期发生额及本期实际抵减税额。 第三步:增值税纳税申报表(主表),填写23栏应纳税额减征额,输入抵减金额,可分次抵减。 第四步:增值税减免税申报明细表,双击减税性质代码及名称合计下面,然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文,根据实际情况填写浅蓝色区域。 2、小规模企业申报流程 第一步:登入山东网上办税服务平台(www.96005656.com) 第二步:增值税纳税申报表,需填写16行应纳税额减征额。 第三步:增值税减免税申报明细表,双击减税性质代码及名称合计下面,然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文,根据实际情况填写浅蓝色区域。 |
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