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小编今天给大家介绍下IPO财务审核过程中应注意什么？大家一起来学习下吧！ 信本咨询：www.sjxbzx.com 一、审核中关注的主要问题包括： 1、部分股东、董事受让股份的资金来源不清，股权权属不清晰； 2、收入、利润与同行业上市公司变化趋势不一致且披露理由不充分； 3、报告期业绩大幅下滑，少数企业甚至出现亏损； 4、大额资金周转、资金往来行为未在招股说明书中披露，信息披露不完整； 5、申请文件出现多处业务数据差异和差错，信息披露不一致等。 二、监管人士提出了 IPO 财务审核的五大基本原则： 1、依法监管、从严监管、全面监管。监管部门将全面围堵「IPO造假」，进一步完善监管流程和工作效率。 2、合规性审核、系统性审核、整体性审核：IPO 财务审核从申报企业的历史沿革、股权变动、整体变更、并购重组、关联交易、同业竞争、业务演变、经营模式、行业竞争、治理架构、会计基础工作等各个角度进行考量。 发行部有关人士强调，财务审核不是孤立的行为，并透露即将建立首发企业现场检查机制，并纳入日常审核的范围，财务审核将严格审查发行人及保荐机构的多项材料。 3、从行业——业务——财务角度，把好资本市场入门关：在「真实」的基础上，力求财务会计信息的披露达到“充分、完整、准确”的要求，并符合及时性的要求。 4、督促各市场主体勤勉尽责。监管部门明确要求，保荐机构严格把关，防止「带病申报」，应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵；券商应控制风险、健全内控制度，充分发挥内核、风控部门的作用，督促项目人员做好工作底稿和工作日志，建立相应的复核、内审制度，有效防范欺诈发行风险。 5、加大惩处力度，对 IPO 中的违法违规行为加强问责，发现一起、查处一起。监管部门将综合运用「专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查处理」等手段处理违法违规行为。 三、监管人士在培训现场介绍，在 IPO 日常审核过程中，还发现以下八大问题： 1、招股说明书信息披露质量存在瑕疵； 2、存在重要经济事项会计处理不够谨慎情形； 3、重要内部控制措施不健全或未得到有效执行的情形； 4、业绩水平或变化趋势缺乏合理解释，或关联交易公允性存疑； 5、涉嫌存在同业竞争； 6、涉嫌独立性缺失，资产、业务不完整； 7、中介机构执业质量存在瑕疵； 8、市场环境压力导致企业业绩大幅下滑或波动情形。 监管人士指出，审核过程中，至少有十几家企业今年上半年经营数据与去年上半年相比，有比较大的下滑。发行人应该按照要求披露下一个报告期的经营业绩数据预告，包括营业收入、净利润同比变化预告，券商应做出专业审核报告，以免监管陷入被动。 在 IPO 审核过程中，针对违法违规行为，监管层将按照问题性质和严重程度，分类处理在审企业的问题和风险，加强监管联动。包括：持续关注影响持续盈利能力的关键因素；对重要质疑事项采取专项问核、调取工作底稿、中介机构检查、专项复核等手段；涉嫌重大违规移送稽查处理；中介机构执业瑕疵移送机构部、法律部和会计部处理。 另外，监管部门还特意提及了财务审核的风险和压力，指出部分公司在公司治理、规范运作、业务经营、财务内控等方面先天不足。由于国内外经济环境压力，部分申报企业业务规模小、营收不稳定、利润波动大，存在明显的业绩操纵或盈余管理动力。多种因素综合，给财务风险识别和财务审核带来了较大的困难和压力。 四、面对目前的市场环境和审核风险，发行部人士强调「业绩披露合规性审核」是财务监管核心所在。业绩披露合规性审核主要确立三个方面的目标： 1、业绩实现的真实性； 2、业绩增速的可靠性； 3、业绩审核的审慎性，主要针对保荐机构对发行人作出的业绩审核报告。 如果你还有需要了解关于这方面的知识，欢迎你随时咨询小编！ |
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