无讼案例

文书正文

当事人信息

公诉机关北京市丰台区人民检察院。

被告单位北×，住所地北京市平谷区东高村镇南念头村，法定代表人陈祖华。

诉讼代表人郭×，女，1947年3月22日出生。

被告人陈×1，女，1973年1月25日，北×负责人；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2014年10月15日被羁押，同年11月14日被北京市公安局丰台分局取保候审。

审理经过

北京市丰台区人民检察院以京丰检公诉刑诉（2015）16号起诉书指控被告单位北×、被告人陈×1犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市丰台区人民检察院指派代理检察员何蕾出庭支持公诉，被告单位北×诉讼代表人郭×、被告人陈×1均到庭参加诉讼。现已审理终结。

一审请求情况

北京市丰台区人民检察院指控：

2013年5月至7月，北×实际负责人陈×1伙同该公司总经理陈×2（另案处理），在明知是虚开的情况下，将北京×友诚商贸公司、北京×伟业商贸有限公司、北京×永成商贸有限公司的3份增值税专用发票用于抵扣公司税款共计45042.73元。2014年10月15日，陈×1、陈×2被民警抓获。经查，上述查获的增值税专用发票系毛×等人（另案处理）在丰台区等地使用空壳公司开具。

针对上述指控，公诉机关提供了相关的证据材料。公诉机关认为，被告单位北×、被告人陈×1的行为已构成虚开增值税专用发票罪，要求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，予以处罚。

被告单位北×诉讼代表人郭×、被告人陈×1对公诉机关指控的犯罪事实均无异议。

本院查明

经审理查明：

2013年5月至7月，北×实际负责人陈×1伙同该公司总经理陈×2（另案处理），在明知是虚开的情况下，将北京×友诚商贸公司、北京×伟业商贸有限公司、北京×永成商贸有限公司的3份增值税专用发票用于抵扣公司税款共计45042.73元。2014年10月15日，陈×1、陈×2被民警抓获。经查，上述查获的增值税专用发票系毛×等人（另案处理）在丰台区等地使用空壳公司所开具。上述被抵扣税款已补缴。

上述事实，有下列证据证实：

1、被告人陈×1供述，证：我是北×的实际经营人，会计是刘淑华，只是负责记账不是我公司员工，我姐姐陈×2在我公司负责生产，我公司是一般纳税人。

2013年因为我公司生产小提琴需要从辽宁林区进木材，因为长期和林区合作，我一直没有把货款给木材的供货商。我们小提琴出口之后需要向国税局交税，因为没有增值税专用发票，我就通过手机短信找到了一个开具增值税专用发票的人，我通过电话购买了三张增值税专用发票，发票送达我公司后，我交给了会计，会计到国税局抵扣了税款。虚开的增值税专用发票一张是北京×友诚公司，票额111000元。开票日期为2013年5月15日；一张是北京×伟业商贸有限公司开具的，票额90000元，开票日期2013年7月4日；还有一张是北京×永成商贸有限公司开具，票额115500元，开票日期2013年6月27日。我和这三个公司没有任何关系，也没有任何业务往来，我就是通过网上联系购买的发票。

2013年9月左右，我让公司的会计刘淑华去抵扣的税款，三张发票都是在平谷国税验证的，都是真票。三张税额316500元，抵扣税额45987.18元。我买增值税专用发票之前和我姐陈×2说过，她同意我这么做，我抵扣完税款之后也和她说了，其他人不知道，会计也不知道。

2、证人陈×2证言，证：我是北×的总经理，我妹妹陈×1是厂长，刘×是我们外聘的会计。我公司在平谷国税纳税，是一般纳税人。我公司与北京×友诚、×伟业、×永成公司没有业务往来，但我公司接受过上述公司一共3张增值税专用发票，货物名称是木材，税额一共是45000元左右。公司接受增值税专用发票但没有业务往来，也没有合同，对方当时把发票快递过来的。具体经办人是我本人，对方给我卡号，我给对方的卡里存入现金。这三张增值税专用发票都抵扣税款了，这事我陈×1也知道，但其他人不知道。

3、证人毛×证言，证：2013年3月，我以北京×永成商贸有限公司、北京×伟业商贸有限公司、北京×1天成商贸有限公司、北京×航威商贸有限公司、北京×友诚商贸有限公司、北京×2天成商贸有限公司、北京×超前商贸有限公司等公司名义取得一般纳税人资质后，申领增值税专用发票，这些企业实际上没有业务。我把增值税专用发票以4%的点位通过中间人转卖给需要增值税专用发票的企业，用上述七家公司的名义给受票公司开具增值税专用发票。

我让朱×在丰台区石榴园彩虹城一区×室租了房子，在这个地方打发票。有客户用票，我就按照受票企业的需要把信息转发给朱×，他就按照需求内容开具增值税专用发票。我们与受票企业没有真实的业务往来。

4、证人朱×证言，证：2013年4月份我来京务工，来了以后我就在我姐夫毛×的公司上班。毛×有好几家公司，名称分别为北京×永成商贸有限公司、北京×伟业商贸有限公司、北京×1天成商贸有限公司、北京×航威商贸有限公司。2013年10月份，毛×让我在北京市丰台区光彩路×室租了房子，房租由毛×承担。房间里有两台电脑、四五台税控机、一台打印机，还有毛×四家公司的营业执照。电脑、打印机是毛×给我的，税控机、营业执照有些是毛×给我的，有些是邮寄过来的，毛×让我用这些东西在房间里打增值税专用发票，他再将发票卖给别人。每次都是毛×打电话让我打票，之后他会将发票上需要填写的公司台头、交易项目及金额用短信发给我，有时也有不认识的人发给我，之后我就按照短信上的内容开增值税专用发票。开好发票后，我会将发票交给毛×，由毛×处理。

后附北京市房屋租赁合同。

5、北×企业法人营业执照、组织机构代码证，证：该公司法定代表人陈×3，注册资本50万元，组织机构代码为1029××-9，住所北京市平谷区东高村镇南念头村。经营范围提供生产提琴、管乐器等。

6、授权委托书及身份证复印件，证：被告单位诉讼代表人的情况。

7、搜查笔录、搜查照片、扣押清单、发还清单及照片，证：2014年10月15日，经民警对北×进行搜查，在该公司的办公室内搜出虚开的增值税专用发票3张、抵扣联3张、专用发票认证相符发票清单1张、认证结果通知书1张、2013年度记账凭证12册、2013年度现金日记账1本、2013年度银行存款帐1本、2013年度总分类帐1本。后民警对认证结果通知书、专用发票认证相符发票清单、抵扣联、增值税专用发票予以扣押，其余物品已发还陈×1。

8、北京增值税专用发票，证：票号03919125，金额为94871.79元，税额为16128.21元，价税合计11.1万元，销货单位为北京×友诚商贸有限公司；票号05580848，金额为98717.95元，税额为16782.05元，价税合计115500元，销货单位为北京×永成商贸有限公司；票号05674626，金额为76923.08元，税额为13076.92元，价税合计9万元，销货单位为北京×伟业商贸有限公司。

9、专用发票认证相符清单、认证结果清单，证：票号为03919125、05580848、05674626的三张增值税专用发票经北京平谷国税认证相符。

10、平谷区国税稽查局出具证明、增值税专用发票认证发票查询、发票领用存信息，证：发票号为03919125的专用发票，实际领购单位为北京×友诚商贸有限公司，该发票已经认证；发票号为05580848的专用发票，实际领购单位为北京×永成商贸有限公司，该发票已经认证；发票号为05674626的专用发票，实际领购单位为北京×伟业商贸有限公司，该发票已经认证。

11、记账凭证、中国银行电子缴税付款凭证，证：北×已于2014年11月3日补缴增值税45042.73元，于2015年3月30日缴纳罚款人民币6万元。

12、到案经过及破案报告，证：北京市公安局丰台分局侦破以毛×为首的虚开增值税专用发票团伙，涉案金额上亿元。经查，北×有接受虚开增值税专用发票的重大嫌疑，后民警将被告人陈×1传唤到案。

以上证据，经当庭质证，合法有效，本院予以确认。

本院认为

本院认为，被告单位北×无视国法，为使本单位获取非法利益，在无真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予处罚；被告人陈×1作为该公司直接负责的主管人员，伙同他人实施上述行为，亦已构成虚开增值税专用发票罪，应予处罚。北京市丰台区人民检察院指控被告单位北×及被告人陈×1犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据充分，罪名成立。鉴于被告单位在案发后积极补缴了相关税款，挽回了国家损失，被告人陈×1到案后能够如实供述犯罪事实，认罪态度较好，故对被告单位及被告人陈×1均依法从轻处罚并对被告人适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第三十条，第三十一条，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十一条之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告单位北×犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳）

二、被告人陈×1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）

如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本一份。

审判人员

审判长吴恬人民陪审员王连弟人民陪审员吴洋

裁判日期

二〇一五年八月二十日

书记员

书记员张建楠