|
最近，各大公司都在准备年会，租个酒席会场摆上几十甚至上百桌的酒席，邀请员工和重要客户等，现场进行颁奖和抽奖等等是最寻常的情景。 对于员工来说，最期待的无疑就是抽奖能抽到大奖了; 而对于财务人来说就厉害了，除了要处理年底财务工作，还要为大家的年会费用进行财务处理。 比如，当老板说今年年会的最高奖金高达500万时： (图片来源于网络) 员工：额………… 财务：ZZ老板又害我……不中奖还好，中奖了个税入哪个账? 又比如，当老板准备了20把扫帚当做年会3等奖时： (图片来源于网络) 员工：别生气别生气……老板肯定是希望我们在新的一年里，扫掉一切坏运气…… 财务：啧啧啧……明明去年利润翻倍，老板可真会省成本(瞬间get到生存之道)! 好了，以上均属调侃ing，咱言归正传哈! 财务烦的还不止这点儿事儿，还有场地租赁费、餐费、奖品、赠送现金、消费券、物品、服务、住宿费等各种五花八门的费用分别该怎么入账! 小编请教老财务们许久，总算总结出来了，财务同仁们按照以下这份清单来入账，年会的财务处理就基本八九不离十啦。 年会财务处理清单： 一、场地租赁费 关于场地租赁，一般让对方开具会务费发票，记入会务费科目即可。 二、餐费 年会发生的餐费，和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票，就要记入相关福利费。 三、年会中赠送给员工的奖金礼品等 这部分估计是财务们最头疼的了，因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了： 01 个税免征的情况 在企业销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下： 1)如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式，向个人销售商品(产品)或者提供服务的; 2)如果你所在的企业在向个人销售商品(产品)或者提供服务的同时，还给予各项免费赠品，比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等; 3)如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈礼品时; 都可免征个人所得税。 02 个税可由公司代扣代缴情形 1)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品; 2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品; 3)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会; 以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得，前2种可按照“其他所得”项目，第3种情况按照“偶然所得”项目，都可全额适用20%的税率缴纳个税。 03 按商品价值确定个税 1)当企业赠送的礼品是自产产品(服务)时，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得; 2)当企业赠送的礼品是外购商品(服务)时，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。 四、企业年会发生的住宿费 这是很多朋友在问的问题： 公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理，取得专票能从销项中抵扣吗? 这2种情况不能抵扣进项税额： 1)企业年会发生的内部员工住宿费(即使是属于福利费性质，即使取得了专票，一样行不通); 2)企业年会发生的邀请来宾住宿费(属于业务招待费性质，即使取得专票也没用) 可以抵扣的情况有1种： 企业正常的工作会议(如年终总结会)发生的住宿费，属于会议费支出，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。 当然，你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料，不然也很难抵扣呢。 五、会议费用 年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗?恐怕你想错了! 现在很多公司呐，年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中，相应的也会出现会议费用这方面的资金，这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢? 建议：项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。 01 如果你的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。 会计处理： 管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算 税务处理： 一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额) 02 如果你的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。 会计处理： 住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算。 餐费：管理费用—业务招待费 税务处理： 分别按差旅费和业务招待费规定扣除。 03 如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。 会计处理： 会议费：管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算 住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算 分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。
|
|
|
