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差旅费几乎是每个企业都会发生，计入到差旅费的就可以税前扣除吗？没有发票就一定不能扣吗？看似普通的差旅费，你真的理解透彻了吗？ 1、员工出差，在外地请客户吃饭，按照差旅费扣除吗？ 差旅费是员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。请客户吃饭虽然是出差期间内发生的费用，但支出的性质是宴请招待而非办理公务，此类业务就不能直接计入差旅费，而应到计入业务招待费。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰税前调整。 2、外单位人员来给我司修设备，我们除了支付修理费还要负责这位人员的住宿费和伙食费，是不是可以按照差旅费扣除呢？ 差旅费是企业内部员工因公出差发生的费用，外单位人员修理设备虽然是因公业务，但是不属于本单位的员工，所以不能作为本单位差旅费扣除。 双方约定报酬且合同约定本单位来负责住宿和伙食费用，应按照设备修理费在税前扣除。 如果是对方提供无偿修理，这时支付的对方人员的住宿费和伙食费应该视为业务招待，汇算清缴时进行调整。 3、员工出差的住宿费和交通费是不是需要有发票才可以扣除？ 实务执行中，大部分地区都是要求员工因公出差的住宿费和交通费需要以收款方开具的发票和付款单据作为税前的扣除凭证的。 像宁夏国税（宁夏地方税务局宁夏国家税务局公告2012年第3号）、重庆地税（渝地税发[2000]294号）、广西地税（桂地税发[2010]19号）、河北地税（冀地税发[2014]第4号）和江苏地税（苏地税规[2011]13号）都做了明确的规定，其他地区虽然未明确指出，也基本上是这样执行的。 4、差旅费补助需不需要发票扣除啊？ 我们都知道差旅费补助，企业通常是采用实报实销或者发放补助来处理的。 实报实销形式：企业要有严格的差旅费报销制度，并且制定的标准符合当地的要求，此时发生的伙食费和公杂费等差旅费补助需要取得发票才可以在税前扣除； 发放补贴形式：企业也需要有严格的差旅费报销制度，同时制定符合当地要求的标准。对于差旅费补助是否需要凭证的问题，全国各地执行标准并不一致，比较典型的有北京市和广西区。 虽然大部分地区没有明确规定差旅费补助是否需要发票，但实务中通常也是按照上述的处理方法来执行的。 5、差旅费津贴是否需要提供发票，才不征收个人所得税？ 国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受网友在线提问时回答，“根据现行个税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个税。” 《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994）089号）规定，“差旅费津贴、误餐补助不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税”，这里的意思是把其作为公司的经营支出，而不是作为了个人所得。 因此，没有发放就不属于差旅费津贴。 6、报销差旅费时财务人员应注意什么？ 当出差人员到财务科室报销出差费用，财务人员收到出差人员的相关票据时，应注意以下几个方面的要点： 1、有无出差审批表。审查出差审批表内容填写是否完整，批准日期是否在出差日之前等等； 2、相关票据真实性审核。比如伙食费、住宿费票据是否是出差所在地的饭店（酒店）的票据，日期是否在出差期间，确保票据来源合理合法； 3、审核差旅费报销表上区间交通费、市内交通费、伙食补助费、住宿费报销标准是否超过文件规定； 4、审核出差人员是否在差旅活动结束一周内，报销差旅费用； 5、审核差旅费用报销表，审批手续是否齐全，也就是“出差人、证明人、批准报销负责人”都要签字； 6、差旅费用报销应一律实行公务卡结算，单位是否已实行； 7、按照文件规定，月度终了，财务部门也要在7个工作日内在单位内部平台公布该月差旅费预算执行情况。 总之，单位财务科室应当在单位建立健全差旅费管理制度的前提下做好差旅费的报销工作。 钱是企业的，企业自会对差旅费报销制度精打细算，地区税务局有时不一定要牵涉太多。同时，在差旅费问题上处理不好将会导致税务风险，而企业为此承担的不仅仅是行政处罚，还会影响到企业信用级别，得不偿失。 【重磅通知】 2018年中级会计职称考试报名时间出来啦！ 戳【了解更多】，赶紧查看！ |
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