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2018年1月征期后，全国各省市税务局纷纷宣布：系统升级维护，暂停服务！不知道的人以为只是普通的例行维护通知！而这场系统维护只是暴雨前的平静，金税三期正在修复完善系统，可以说一旦修复完，金三将让所有违法企业无处可逃！各大企业请注意你们的税务申报数据和账本！  一、金三比对系统 金三的强大在于它的数据比对系统功能，那么金三的比对是从哪几个方面进行的呢？他的规则怎样？以下几个方面供企业参考： 1 税负异常 每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。如果低于下限又无正当理由，很容易被认定为异常税负！以下附注为增值税和企业税所得税预警税负率： （1）增值税预警税负率如下： 农副食品加工 3.50% 食品饮料 4.50% 纺织品(化纤) 2.25% 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91% 造纸及纸制品业 5.00% 建材产品 4.98% 化工产品 3.35% 医药制造业 8.50% 卷烟加工 12.50% 塑料制品业 3.50% 非金属矿物制品业 5.50% 金属制品业 2.20% 机械交通运输设备 3.70% 电子通信设备 2.65% 工艺品及其他制造业 3.50% 电气机械及器材 3.70% 电力、热力的生产和供应业 4.95% 商业批发 0.90% 商业零售 2.50% 其他 3.50% （2）企业所得税预警税负率如下： 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业——管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业——轴瓦 6.00% 金属制品业——弹簧 3.00% 金属制品业 2.00% 建筑材料制造业——水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业 1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00% 纺织业——袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00% （注：此预警税负率仅供参考，实际数据请至主管税务机关进行咨询） 2 发票多次增量 根据大数据分析，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。怎么破？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以你知道该怎么做了吧？ 3 财务和法人信息比对 实名制办税已全国推行，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！ 【一起财税温馨提示】 我们的会计们，如果选择离职，请一定要记得去税务所办理信息变更，远离发票违规企业！切记！ 4 水电费与销售收入比对 这是金税三期非常得意的一个指标！why？其他的成本费用都可以虚开，水电费发票虚开不是你企业所能控制的！只要投入产出比不符常规，金税三期预警成必然！ 5 个税申报和所得税工资薪金比对 汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，你离税务检查不远咦！ 6 进、销严重背离 大家都知道一月份的发票大事件就是实行商品分类编码，这样就相当于建了一个大数据库，所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，一旦进、销出现严重背离，金税三期自动税务后台预缴！ 7 连续多月零申报 一个企业长期没有收入，还能长立不倒，这个逻辑本来就存在问题。但究竟几个月连续申报税务局就查，各地说法不一。有些例子说，连续4个月零申报就被税务抓住了！但大多数都认为是6个月！ 8 法人私人账户资金流 一般来说，如果企业虚开，虚开发票的回款十有八九会流入法人银行账户，税务局已和银行开始展开清查，因此2018年再这么操作，风险非常大！ 9 票、表、税比对 通过发票、纳税申报表和你交的税款进行比对，主要比对数据： 纳税申报表及其附列资料与税款入库信息及税收优惠信息； 对外开具的增值税发票与取得的进项抵扣凭证； 二、金税三期发现申报异常后会怎样?  1 锁定税控设备，导致无法开票； 每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。 2 设置申报异常处理岗位 各省市税局专门设置一个“申报异常处理岗位”，专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后，才会对你的税控机解锁。 附注： 什么叫“正常”异常? 听起来好像很矛盾，其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票，逃税漏税，而是其他原因——例如因未取得相关资质，造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。 三、会计人该怎么办？  1 认证不代表抵扣 拿到进项发票认证成功后，并不代表就安全了，因为你抵扣是你的意思，上游交税了你才可能被批准抵扣。如果有一天税务找上门来了，说你的供应商失联了，我们能做的就是，赶紧把进项转出了，尽量证明自己是善意取得！否则，老实把税和滞纳金补上。 2 企业的税负适中 税负过高，意味着交的税多，老板不愿意。税负过低，会被税务局认为纳税不正常，然后引来一大堆麻烦。一旦发现自己税负过低，赶紧自查，看是什么原因，免得让税局盯上，请神容易送神难！ 3 发票增量，要有所准备 发票增量税务局会实地查看，主要是确定你是否有经营，经营规模是否确实需要你申请的发票量，另外需准备几份近期金额比较大的购销合同，且负责人要在场，因为税务人员会随机问一些问题，如工厂预计年收入多少，工人多少之类的。 4 避免长期零申报 通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，具体也看各地方的规定。 5 变更法人做好查账准备 企业的法定代表人变了，涉及到税务登记证也要变更，税务局要求出具变更法人原因说明，为什么变？新老板是谁？ 提醒各位： 会计不好做，保持一颗学习进步的心是关键！ |
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