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近年来，随着财政体制改革的不断深入，行政事业单位财务管理不断加强，人们遵守财经纪律的自觉性不断提高。但是，从近年来部门预算执行审计、领导干部任期履行经济责任审计情况看，还存在一些带有普遍性问题及财务管理工作薄弱环节，尚待进一步规范。 一、“三公”经费方面存在的问题。党的十八大以后，招待费用和汽车费用与以前年度比，大幅度减少，但是还存在超预算的现象。 二、票据管理方面存在的问题。一是白条列支问题；二是少数支出票据要素不齐全。少数办公用品、食品等支出票据，无品名、数量、单价。 三、预算编制方面存在的问题。一是预算编制不完整，未将上年结余纳入预算。二是未编制年度采购预算。三是预算不够科学，造成年度追加预算数额较多。 四、资产管理方面存在的问题。一是部分固定资产未入账。有的购入固定资产直接列支，未记入固定资产科目进行核算。二是固定资产长期不清理。有的资产已不存在了，未进行资产核销。三是固定资产核算不规范。不能清楚地登记资产的数量、购入时间、单价、存放地点等信息。四是少数固定资产自行购置，未通过政府集中采购。 五、财务管理方面存在的问题。一是现金管理不严格，出现大额支付现金现象。二是往来款项长期不清理。三是存在挤占专项经费的现象。 六、内控制度方面存在的问题。一是制度不健全。二是制度执行不严。有的单位虽建立财务管理等内控制度，但在执行中未按制度规定严格执行。 七、对审计查出的问题整改的重视性不够。 针对上述问题，我们建议应该从以下几方面加强管理。 一、强化专项资金管理，进一步发挥专项资金的使用效益。一是加强对财政专项资金的监督检查和跟踪问效，防止资金不按规定用途使用和损失、浪费现象的发生；二是加强专项资金的财务核算，规范帐目设置，避免专项资金之间、专项资金与部门经费之间混淆使用。 二、按照中央“八项规定”、“六项禁令”要求，严格公务接待管理，公车使用等行为。 三、进一步强化财务收支管理，规范会计核算。一是严格控制支出。要严格控制招待费、汽车运行等支出，节约办公成本，规范支出手续，尤其是大额办公用品支出。二是加强对报销单据的审核，确保报销人员取得或填制的原始单据真实、合法；三是及时办理固定资产登记入账手续，纳入单位资产管理，确保国有资产的安全、完整；四是规范政府采购行为。五是严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金使用的范围和限额。 四、严格制定并执行内部控制制度。各单位应健全完善有效的内部控制制度，并严格执行，切实发挥内控制度在堵漏挖潜，增收节支，提高资金使用效益方面的积极作用，不能让内控制度形同虚设。 五、加大审计整改力度。单位领导要高度重视审计整改工作，切实加大审计整改力度，积极采纳审计建议，确保审计发现的问题及时纠正，杜绝再次发生。 |
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