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感谢您的邀请，现在我来回答您的问题。 从问题中分析，贵公司是增值税一般纳税人的工程公司，从中石化取得了17%税率的增值税专用发票，想知道该怎样抵扣销项税额？ 您的疑问主要是认为自己的销项税率是11%，取得的进项发票税率是17%，进项税率大于销项税率，就不敢抵扣了。 先告诉你答案，放心大胆的抵扣。就按17%的税率抵扣。 好，下面我们来分析一下，建筑工程公司的成本费用的构成。 主要是建筑材料、生产设备、运输车辆、人工费用还有燃料和租用场地等。下面我们来详细了解一下，成本费用的具体税率和征收率。 一、外购建筑材料、生产设备、运输车辆都属于货物，因此进项税额发票都为17%的税率。 二、如果从增值税一般纳税人手里租用生产设备或运输车辆，生产设备和运输车辆属于有形动产，进项发票也是17%的税率。 如果从增值税小规模纳税人手里租用以上两项，进项税额征收率为3%。 三、人工费用，如果从增值税一般纳税人派遣公司外雇工人，取得的是税率6%的进项发票。 如果从增值税小规模纳税人派遣公司外雇工人，取得是3%征收率的进项发票。 如果派遣公司选择了差额征税，取得进项为5%征收率的发票。 四、燃料，也就是您题中说的从中石化取得的增值税专票。汽油，柴油都属于货物税率为17%。 五、工程公司在施工作业中，要租用场地放置建筑材料，修建办公室、工人宿舍，食堂等。租用场地，取得的进项发票一般纳税人的税率是11%，小规模征收率是5%。 因此从以上五项可以看到，建筑工程公司成本费用的进项增值税专用发票，涉及到的税率有：17%、11%、6%、5%、3%。因此只要我们成本费用中的采购项目是真实的，增值税专用发票也是真实的。那么不管税率和征收率是多少都允许正常抵扣销项税额。 我的回答您满意吗？不清楚请留言。 |
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