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一、留抵税有没有抵扣期限？ 专票认证并申报抵扣后，形成的期末留抵税额，这个留抵税额是没有期限限制的。税负，其标准是根据统计数据计算出的平均数，是行业数据和历史数据，不可能适用所有的单个纳税人。只要纳税人业务真实，一时的税负低，是正常现象。 二、资产损失是否需要进行申报？ 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除；以及第九条第三项规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。因此，企业的固定资产达到使用年限进行清理的，需要以清单申报的方式进行资产损失申报。 三、在什么情况下会被税务机关判定为走逃（失联）企业？ 走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业，根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。若企业存在上述文件规定的情形，税务机关可以判定该企业为走逃（失联）企业。 四、销售货物还未收款就开具发票，需要申报缴纳增值税吗？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 五、支付的违约金税前扣除应提供哪些证明材料？ 违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时，由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除；不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。 |
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