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1、企业所得税优惠备案材料不真实性，会受到哪些惩罚？ 备案类的税收优惠对于纳税人提交的资料，如果一旦发现有任何问题，比如提供虚假的资料，企业应负责任。同时，享受所得税优惠的企业必须在年度汇算清缴前完成备案手续。一旦企业在年度汇算清缴前未完成备案而享受了优惠，税务机关除责令企业限期备案外，还会要求企业同时提交留存备查资料。如果企业经审核不符合税收优惠政策条件，将补缴税款并计算滞纳金;即使符合税收优惠政策条件，按照税收征管法有关规定也要予以处罚。 2、什么是国别报告？ 国别报告是 G20 集团国家发起的打击应对税基侵蚀和利润转移行动计划（BEPS行动计划）第 13 项《转让定价文档和国别报告》中的一项重要内容。目前在我国，国别报告体现为《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）22张表单中的6张附表，具体指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。满足一定条件的企业需在进行年度关联申报时填报国别报告，即这6张附表。2017年度国别报告的报送截止时间同样为2018年5月31日。 3、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》共计包括多少张表单？ 修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》从原来的41张表单变为现有的37张表单。按内容分，共包括反映纳税人整体情况的表单2张，会计核算相关表单6张，纳税调整相关表单13张，弥补亏损相关表单1张，税收优惠相关表单9张，境外税收相关表单4张，汇总纳税相关表单2张；按层级分，共包括基础信息表1张，主表1张，一级明细表6张，二级明细表25张，三级明细表4张。绝大部分纳税人实际填报表单的数量约在8张~10张左右。纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单进行填报。 4、纳税人当年度发生职工薪酬支出、捐赠支出或特殊行业准备金支出，但不需要进行纳税调整，是否需要填写相关纳税调整表？ 纳税人只要发生职工薪酬支出、捐赠支出（含结转）或特殊行业准备金支出，无论是否进行纳税调整，都需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）或《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）。 5、科技型中小企业享受研发费用加计扣除先提交什么资料？ 《科技部火炬中心关于2018年科技型中小企业评价工作安排的通知》（国科火字〔2018〕24号）：凡欲享受2017年度科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例所得税优惠政策的企业应于2018年3月31日前通过评价工作系统提交《科技型中小企业信息表》。请有关企业及早在评价工作系统上进行注册、开展评价，以满足企业所得税优惠事项备案工作进度。 |
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