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1银行手续费做账时是凭银行回单入账的，在所得税汇算清缴前取得手续费发票怎么做账呢？ 正常入账，在费用发生的年度，虽然没取得发票，正常入账（权责发生制），年度汇算清缴时能取得发票就可以。 2新开企业注册资本为500万元，但法人及各股东没有转资进来，实收资本是零如何处理？ 按照《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》要求，实收资本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。既然未实际出资，则不做账务处理。 3请问下，我单位是个人独资企业，投资者每月领取3500元工资，此金额与投资者每月减除费用3500相同，请问这3500元应该怎样做分录？投资者每月除了要核算生产、经营所得个人所得税外，还要核算工资薪金个人所得税吗？ 会计分录可以按照“应付职工薪酬”处理；借：管理费用 贷：应付职工薪酬（工资） 借：应付职工薪酬（工资） 贷：银行存款 但是投资者工资不得税前扣除；可以减除税前费用3500元，但是此费用并不反映于账上，而是反映于申报表上。（其实一样） 投资者并不涉及“工资薪金所得”个人所得税，而应一并作为“个体工商户生产经营所得”进行计算。 4您好，全单位职工的租车费以个人的名义去国税局开具发票，年底个人收入超过12万，需缴纳个人所得税，因为用个人为单位开具发票，那年收入超过12万需交纳的个人所得税应如何帐务处理？ 年收入超过12万是指个人所得税各个税目合计实际所得、一个纳税年度内超过12万。所以超过12万元的，需要纳税人个人单独做个税申报。 5我公司17年缴纳了6千多元的工会经费，但没有成立工会，请问有些公司的福利费是按工会经费走的，我们这种情况可以走工会经费吗，账务上怎么处理的呢？ 该计入什么费用项目，会计上是以原始凭证作证明的。原始凭证证明该计入什么会计科目就走什么会计科目。 6请问老师，我们公司是建筑企业，需要缴企事业单位承租承包经营个人所得税吗?如果要交是怎么交的？在什么情况下需要缴纳？ 按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的定义，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。如果您是个人对此企业承包承租经营，则涉及此税目个人所得税。 7高新企业研发的样机，因为研发过程中符合条件的支出都入了研发费用科目，享受了加计扣除的政策，那么这个样机还能像正常商品出售吗？ 可以正常销售处理，但是不能重复扣除。 8员工聚餐的费用可以不通过应付职工薪酬-福利费么？ 可参考国家税务总局纳税服务司2012年5月7日解答，根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。基于上述原则，员工聚餐费用可以不通过“应付职工薪酬”，直接确认损益。 |
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