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1、员工住房补贴，公司员工以公司名义签订住房合同，按合同开具增值税发票来公司报销，公司计入员工福利费，员工住房补贴是否需公司代扣代缴个人所得税？ 目前仅对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，其他人员应按规定计征，公司需代扣代缴个人所得税。 2、不征收个人所得税的差旅费津贴，误餐费标准是多少？ 对企业按财政部门规定的标准、根据职工实际出差天数或误餐顿数发放给出差人员的差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的津贴和补贴，不征收个人所得税；对一些单位超过财政部门规定标准发放给职工的差旅费津贴和误餐补助以及其它借差旅费津贴和误餐补助等名目发放给职工的补贴、津贴，均应并入当月工资、薪金所得项目计征个人所得税。 3、企业之间往来借款开具增值税普通发票，本月没有发生主营业务，只开具了利息收入的普通发票，在申报城建税及教育费附加时销售收入是填写零还是普通发票的不含税金额？印花税该如何申报，利息收入是否不需要申报印花税？ 填写附加税费报表时，销售收入填写普通发票的不含税金额；借款合同印花税，只针对银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。另外，公司如果购销合同印花税是核定征收的，会计上确认为营业收入的，需申报缴纳购买合同印花税。 4、个人出租房屋预收租赁费可以享受小微企业的优惠政策吗？ 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告规定，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。所以个人出租也是可以享受小微优惠政策的。 5、申报工会经费的基数是职工实发工资还是应发工资？ 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十一条文件相关规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。工会经费的基数是企业实际发放的工资薪金总和。 |
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