|
1、部分固定资产已达到使用期限，需要进行报废清理，发生的损失如何在企业所得税税前扣除？ 根据国家税务总局最新发布的2018年15号公告《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 2、单位为核定征收类，执行的是“小企业”会计准则，进行2017年度所得税申报时，是否需要报送年度财务报表，哪些类型的纳税人需要报送年度财务报表？ 根据国家税务总局年度企业所得税汇算清缴申报要求， 查账征收、核率征收类纳税人进行年度所得税申报时，应同时报送财务报表。网上办税平台目前对企业适用会计制度为“企业会计准则”的一般企业、银行类、保险类、证券类，“小企业会计准则”、“企业会计制度”、“事业单位”、“非营利组织”、“农民专业合作社”类型的单位进行强制采集校验。因此单位是需要申报年度财务报表的。 3、个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税？ 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 4、土增清算的收入和企业所得税汇算清缴的收入一致吗？ 土地增值税清算收入和企业所得税汇算清缴的收入，在总额上基本上是一致的，收入都是不包含增值税，但因为土地增值税中增值额计算的特殊性以及增值税差额计税的会计处理影响，所以土地增值税中收入是减去实际差额计算的增值税，不能单纯的除以1.11，因为房地产开发企业涉及差额计税的规定，如果直接的除以1.11，可能存在少计收入的风险。土地价从计税销售额中差额计税时，计入“应交税费—应交增值税（销项税额抵减）”科目。借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本 5、取消原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）后，符合条件并享受固定资产加速折旧优惠政策的企业如何填报加速折旧相关折旧额？ 行次上。将原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）的行次进行精简后作为本表“一、固定资产”项目的部分填报内容，集中反映了纳税人固定资产加速折旧金额及纳税调整情况。同时，为了统计和分析享受全民所有制改制资产评估增值政策资产的有关情况，增加了“全民所有制改制资产评估增值政策资产”填报行次，作为本表的附列资料；列次上。为了统计和分析固定资产加速折旧优惠政策情况，保留了原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）“加速折旧统计额”填报列次，删除了原第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”和原第10列“调整原因”。 |
|
|
