【原】理一理增值税申报表（根据总局公告2018年第17号调整）

一、文件清单

1. 总局公告2018年第17号，发布日期：2018年4月19日；

2. 总局公告2016年第13号，发布日期：2016年3月31日；

3. 总局公告2016年第27号，发布日期：2016年5月5日；

4. 总局公告2016年第30号，发布日期：2016年6月1日；

5. 总局公告2017年第19号，发布日期：2017年5月23日；

6. 总局公告2017年第53号，发布日期：2017年12月29日。

二、历史沿革

（一）总局公告2018年第17号

1、新增附件包括：

附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

2、主要变动及调整原因

配合增值税税率调整而调整，将原17%和11%税率的货物及加工修理修配劳务、服务、不动产和无形资产，分别调整为16%和10%，13%税率栏次不再填写。申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。为申报适用17%、11%的原税率应税项目将附表一第2行、第4b行14列公式进行调整，第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。

（二）总局公告2016年第13号

1、有效附件包括：

（1）一般纳税人纳税申报表主表+附表四（税额抵减情况表），附表五（不动产分期抵扣计算表）；

（2）《增值税减免税申报明细表》；

（3）上述申报表及附列资料填表说明（被总局公告2018年第17号和总局公告2017年第19号调整过）

（4）《增值税预缴税款表》及其填写说明；

2、主要变动及调整原因

一是因简并税率将原11%税率项目分成两部分，11%税率的货物及加工修理修配劳务和11%税率的服务、不动产和无形资产。二是为维持农产品扣除力度不变增加加计扣除的农产品进项税额；三是从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，除未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额适用3%征收率的情况仍填入“认证相符的增值税专用发票栏”外，其余填入“农产品收购发票或者销售发票”栏，其中税额栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×11%+增值税专用发票上注明的金额×11%。

（三）总局公告2016年第27号

1、有效附件包括：

小规模申报表及附列资料和填表说明；

2、主要变动

规定通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣进项税额，填入附表二（本期进项明细）第8栏（现8b栏)其他。

（四）总局公告2016年第30号

有效附件包括：

（1）《营改增税负分析测算明细表》及其填写说明；

（2）《营改增试点应税项目明细表》；

（五）总局公告2017年第19号

1、有效附件包括：

一般纳税人纳税申报表附表二（本期进项税额明细）。

2、调整原因

因财税〔2017〕37号（简并增值税税率）而调整。

（六）总局公告2017年第53号，废止了《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。废止原因是为了减轻纳税人负担。

三、有效的申报表及附件汇总如下：

1、一般纳税人纳税申报表主表

2、附表一（本期销售情况明细），附表二（本期进项税额明细），附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表四（税额抵减情况表），附表五（不动产分期抵扣计算表）；

3、《增值税减免税申报明细表》；

4、上述申报表及附列资料填表说明；

5、《增值税预缴税款表》及其说明；

6、《营改增税负分析测算明细表》及其填写说明；

7、《营改增试点应税项目明细表》；

8、小规模申报表及附列资料和填表说明。