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5月1日后退货作废如何开票？未开票如何补开？已申报未开票的业务如何处理？税率降了之后，发票处理的相关问题成为了我们亿企赢财税咨询群的常见访客，今天小编就近期发票处理常见问题给大家做个梳理。 2018年5月1日前在申报时按照17/11%税率填入“未开具发票”栏。5月1日以后，购货方举报未开具发票，该单位接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申报？ 亿老师答：开具17%/11%税率的发票。申报时，可将“未开具发票”冲减后，按照17%/11%税率申报。 调整增值税税率后，对于2018年5月1日前已开具17/11%的发票，在5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照什么税率开具？ 亿老师答：在2018年5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%/11%税率开具发票。 2018年4月30日之前发生的业务，5月1日之后怎么开票？ 亿老师答：2018年4月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按17%/11%税率开具增值税发票，其余按16%/10%税率开具增值税发票。 申明：参考13%减并税率为11%的各地税务机关实务操作，如出新总局公告或者新文件，以新文件为准。 福建国税12366减并税率答疑 农产品批发单位6月份销售一批农产品，该单位违规操作当时没有开具发票，在申报时按照13%税率填入“未开具发票”栏。7月1日以后，购货方举报未开具发票，该单位接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申报？ 答：开具13%税率的发票。申报时，可将“未开具发票”冲减后，按照13%税率申报。 2017年6月份某单位销售农产品，隔月发生销货退回或开具错误，在7月份需要红冲发票，开票税率是按13%还是11%？对于发票开具有误，7月1日后针对该笔业务重新开具发票，税率是按13%还是11%？ 答：发生销货退回或开具错误依然按照13%税率开具红字。对于发票开具有误，7月1日后针对该笔业务重新开具发票，税率仍为13%。 以上的答复不知道能不能解决小伙伴们的焦虑，过度期间的发票处理仍有不懂的地方，可以在“留言处”提问。小编必定会知无不言，言无不尽的为大家解决问题，毕竟小编也是有靠山的人（财税专家团） 发票处理往往是做账的第一步，也是涉税风险的源头 特别是“最严发票令”颁布后 无论是专用发票还是普通发票，都是检查的重点。 近期亿企赢财税学院也将开展 《企业发票常见问题及处理方票案》专题培训课程。 如您有兴趣，可以点击以下图片进行报名！ 了解最新最全发票税率表 |
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