税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。 案例：B公司2009年3月成立，2012年亏损100万元，2013年盈利50万元，2014年亏损200万元，2015年盈利120万元，2016年亏损130万元，2017年盈利250万元，假设企业没有企业重组特殊性税务处理事项转入或转出的亏损。2017年度申报表分析填报如下： 政策链接： 《企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《企业所得税法》第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 企业所得税申报表填写： 分析过程： 1.第2列“可弥补亏损所得”： 第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或以前年度表A106000第2列第6行的金额（亏损额以“-”号表示）。 2.第4列“当年可弥补的亏损额”： 当第2列小于零时，本项等于第2+3列；否则，本项等于第3列（亏损以“-”号表示）。 3.以前年度亏损已弥补额 （1）2012年度亏损已弥补额 2012年亏损100万元，2013年盈利50万元，2015年盈利120万元 前五年度——以前年度亏损已弥补额前四年度（表A106000行1列5）=50（万元） 前五年度——以前年度亏损已弥补额前二年度（表A106000行1列7）=50（万元） （2）2014年度亏损已弥补额 2014年亏损200万元，2015年盈利120万元（弥补2012年尚余亏损50万元，2014年亏损70万元） 前三年度——以前年度亏损已弥补额前二年度（表A106000行3列7）=70（万元） 4.本年度实际弥补的以前年度亏损额 2017年度盈利250万元（弥补2014年尚余亏损130万元，2016年亏损120万元） （1）前三年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额（表A106000行3列10）=130（万元） （2）前一年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额（表A106000行5列10）=250-130=120（万元） （3）本年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额（表A106000行6列10）=250（万元） 5.确定可结转以后年度弥补的亏损额 （1）前一年度——可结转以后年度弥补的亏损额（表A106000行5列11）=130-120=10（万元） （2）可结转以后年度弥补的亏损额合计（表A106000行7）=10（万元）
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
转自：东莞国税  战神纪主演：陈伟霆 / 林允 / 胡军 猫眼电影演出 广告 购买 税月伴你行编辑整理 欢迎加入“税月伴你行”微信群，与我们一道论税答疑，请加微信：17704801603。 |
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