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如思迈特财税咨询集团公司根据《企业会计准则》的规定既需要编制个别报表，同时也需要编制合并财务报表，而集团公司与各子公司的关联交易在编制合并财务报表时进行抵消了，也就不用作为关联交易披露（假设在合并范围外不存在其他关联交易），但需要注意的是根据填报说明还是应该填报该合并主体的该财务状况分析表，只是由于合并报表后其关联交... 阅503 转3 评0 公众公开 18-05-29 06:40 |
【汇缴关注】北京地方税务局解答企业所得税年度汇算清缴申报表的17个热点问题。5、汇总纳税企业如何顺利选择正确的企业所得税年度纳税申报表？2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，属于财税〔2009〕59号文件第四条规定的“企业发生其他法律形式简单改变”的，可依照以下规定进行企业所... 阅316 转4 评0 公众公开 18-05-29 06:34 |
1、企业所得税法下的企业包括居民企业和非居民企业，企业所得税法实施条例第三条还有一个解释，企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。因此在计算个体工商户、个人独资企业、合伙企业相关所得时也不会直接套用企业所得税中职工教育经费... 阅44 转0 评0 公众公开 18-05-28 15:35 |
税收优惠和资产损失扣除办理流程简化后，这些要点千万要知晓。为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，近日，国家税务总局相继发布了《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）、以及修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2... 阅165 转2 评0 公众公开 18-05-28 06:56 |
【汇算清缴资产损失专项申报提醒及年报填写实例——股权性投资损失】企业所得税汇算清缴实务税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。该1500元损失税法不认可，需纳税调增，在A105030投资收益纳税调整明细表长期股权投资持有收益中填写负数进行调增。税法上损失和会计上损失差额1600-100=1500元通过A105090资... 阅7109 转26 评0 公众公开 18-05-28 03:03 |
第四条第四款规定，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低... 阅6445 转10 评0 公众公开 18-05-27 15:53 |
分支机构按以下公式计算分摊税款： 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。计算公式如下： 某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该... 阅8027 转10 评0 公众公开 18-05-24 03:27 |
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。企业应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和... 阅46 转2 评0 公众公开 18-05-23 13:08 |
企业职工教育经费税前扣除标准调整到8%.二、职工教育经费税前扣除的前世今生。在以后年度，当年的职工教育经费实际支出和以前年度结转的未扣除职工教育经费（已经实际支出）的合计额可在法定比例内扣除。【分析】该公司职工教育经费实际支付的3万元，超过当年可税前扣除的金额2.5万元（100*2.5%），因此可以税前扣除的职工教育经费为2.5万元，... 阅2165 转9 评0 公众公开 18-05-23 05:01 |
【地税微课堂】新版企业所得税年报表（第12期）大连地税微课堂。本期 “地税微课堂”继续为您讲解新版企业所得税年度纳税申报表有关内容。一、境外所得税收抵免系列表格（上）二、境外所得税收抵免系列表格（下）（本系列课程完） 阅29 转0 评0 公众公开 18-05-22 16:44 |
