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我公司购入一批维修材料，已验收入库，后出库用于维修时发现部分材料与维修机械齿轮不符，经过沟通后决定退货，后库管前来报账时，单据中包含一张已入库后要退货单据700元，另有入库单金额5000元，同属一家供货公司，想要从中互抵这部分退货款，实付货款4300元即可，我做的分录是：①借：库存商品-暂估入库 5000 贷：现金 4300 应收账款 700 ②借：应收账款 700 贷：库存商品700 不知道这样可以不，后来我觉得可不可以省略中间的，直接 借：库存商品 4300 贷：现金4300 不知道可以不，请大家给点建议，谢谢 我的建议如下： 1、商品采购一般对应“应付帐款”，可以将你的分录中的应收帐款改为应付帐款，这样看着不会给人误导，记应收帐款别人会认为你少记收入。 2、我觉得不能省略中间的，也就是不要合并分录，因为你的原始凭证是两张，一进一出，入帐时最好完整的反映出来，就象现金管理中不准坐支是一个道理。 |
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