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在用友ERP- U8系统中，对“货到票未到”业务采用暂估入库的处理办法。暂估是指本月存货已经到达，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本；月底时，为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入库，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了3种不同的处理方法，分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。本文以月初回冲为例进行分析，处理流程如图1所示。 当月，货到票未到时： 暂估入库业务处理流程说明： ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。 ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。 其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。 假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。  注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。 二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析 在实验教学中，发现大部分学生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。 （一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单 正确操作为： １． 在存货核算系统中，执行“财务核算→生成凭证”命令，进入“生成凭证”窗口。 ２． 单击“选择”按钮，打开“查询条件”对话框，选择“红字回冲单”选项，单击“确认”按钮返回。 ３． 单击“全选”按钮，然后单击“确定”按钮， 进入“生成凭证”窗口。 4． 选择凭证类别为“转账凭证”，输入红字回冲单对方科目“物资采购（1201）”，单击“生成”按钮，进入“填制凭证”窗口。 5． 单击“保存”按钮，保存根据“红字回冲单”生成的凭证（如有多张红字回冲单，则单击“下张”按钮，继续保存下张凭证）。 (二)当采购发票到达时，不能正确地进行采购结算 当采购发票到时，应与采购发票到达月的上一个月已到的相对应的采购入库单进行结算。但在用友ERP-U8中，进入到采购结算界面，在默认条件下只显示本月的采购入库单，这一点用友的实验教材中并未详细说明再加上学生对该笔业务不甚理解，导致有部分同学发现找不到对应的采购入库单就将该笔业务置之不理了。而另有大部分同学则在采购发票到达的当月又补录了一张采购入库单，然后将其与采购发票进行结算。这样进行处理，实际上是在发票到达当月又虚拟了一张采购入库单，错误地将“货到票未到”业务转化为“单货同行”的业务，而对上月的采购入库单不管了，结果是在第⑨步操作时发现无法进行暂估处理。 |
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