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2018-06-13 20:22:17来源：税律郑大世 作者：郑大世 【 大 中 小 】添加收藏 最近，有个朋友问大世，说他企业上个月已经在增值税未开票收入里申报了增值税，现在这个月对应的部分正式开了发票，会计上怎么处理？ 对这个问题，我们关键是要分清会计和税法，这两个很多人经常容易搞混，把税当成会计，或者把会计处理当成税。 首先，在会计上，企业上个月已经正常的计了收入，同时确认了增值税，比如收入100万，会计处理： 借：银行存款 116 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项） 16 其次，这个月你开发票，但在会计上，没有需要交增值税（因为上个月已经账上交过了），所以虽然你开了发票，但完全和这个月账没关系。 结论：只要你上个月在未开票收入增值税申报表已经确认了，会计上计提和缴纳了增值税，这个月你开上个月未开票收入部分，不需要任何会计处理。 |
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