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一、短期偿债能力比率 1、营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－非流动资产；营运资本配置比率＝营运资本/流动资产 2、流动比率＝流动资产/流动负债 3、速动比率＝速动资产/流动负债 4、速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋各种应收款项 5、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 流动比率 >速动比率>现金比率 6、现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债 在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！ 7、表外因素： 1、增强短偿债因素:1可动用的贷款指标 2准备很快变现的非流动资产 3偿债能力的声誉 2、降低短偿债因素:1与担保有关的或有负债2经营租赁合同中承诺的付款3建造、购置长期资产合同中的分阶段付款 8、各个指标见的内在关系 竟然不支持图片格式！ 二、长期偿债能力比率 1、资产负债率＝负债总额/资产总额 2、产权比率＝负债总额/股东权益 ；权益乘数＝总资产/股东权益 3、长期资本负责率=非流动负债/（非流动负债+股东权益） 4、利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 5、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 6、现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 7、表外因素： ①长期租赁（指长期经营租赁） ②债务担保 ③未决诉讼 8、各个指标见的内在关系 ①权益乘数= = =1+产权比率 ②权益乘数= = = 三、营运能力比率 1、应收账款周转率:1.应收账款周转次数＝销售收入/应收账款2.应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数 3.应收账款与收入比＝应收账款/销售收入 2、存货周转率: 1.存货周转次数＝销售收入/存货2.存货周转天数＝365/存货周转次数 3.存货与收入比＝存货/销售收入 3、总资产周转率: 1.总资产周转次数＝销售收入/总资产 2.总资产周转天数＝365/总资产周转次数 3.总资产与收入比＝总资产/销售收入 四、盈利能力比率 1、销售净利率＝净利润÷销售收入 2、总资产净利率＝净利润÷总资产 3、权益净利率＝净利润/股东权益 五、市价比率 1、市盈率＝每股市价÷每股收益；每股收益＝普通股股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 2、市净率＝每股市价÷每股净资产；每股净资产＝普通股股东权益÷流通在外普通股 3、市销率＝每股市价÷每股销售收入；每股销售收入＝销售收入÷流通在外普通股加权平均股数 六、杜邦分析体系 权益净利率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数 权益净利率= = × =资产净利率×权益乘数 资产净利率= = × =销售净利率×总资产周转率 一、管理用资产负债表 1、净经营资产=金融负债-金融资产+股东权益=净负债+股东权益 2、净经营资产=经营资产-经营负债=经营性流动资产+经营性长期资产-（经营性流动负债+经营性长期负债） =经营性流动资产-经营性流动负债+经营性长期资产-经营性长期负债 =经营性营运资本+净经营性长期资产 二、管理用利润表 1、净利润＝经营损益+金融损益＝税后经营净利润-税后利息费用 =税前经营利润×（1-所得税率）-利息费用×（1-所得税率） ①、利息费用＝财务费用－公允价值变动收益－金融资产投资收益＋金融资产的减值损失。 ②、税前经营利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-资产减值损失（经营）+投资收益（经营） +公允价值变动收益（经营）+营业外收入-营业外支出 ③、所得税率=所得税费用/利润总额 三、管理用现金流量表 实体现金流量＝融资现金流量=债务现金流量＋股权现金流量 一、经营活动现金流量（经营现金流量=实体经营现金流量）： 实体现金流量=税后经营净利润＋折旧与摊销－经营营运资本增加－资本支出 =税后经营净利润＋折旧与摊销－经营营运资本增加-（净经营长期资产增加＋折旧与摊销） =税后经营净利润－经营营运资本增加-净经营长期资产增加 =税后经营净利润－净经营资产增加 ①、营业现金毛流量=营业现金流量=税后经营净利润＋折旧与摊销 ②、营业现金净流量=营业现金毛流量－经营营运资本增加 ③、实体现金流量=营业现金净流量－资本支出 ④、资本支出=净经营长期资产增加＋折旧与摊销 二、金融活动现金流量： 融资现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量 ①、股权现金流量（公式1）＝（净利润－留存收益增加）－股权资净增加＝净利润－股东权益增加 ②、股权现金流量（公式2）＝股利分配－股权资本净增加＝股利分配－股份发行（或＋股份回购） ③、债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加＝税后利息费用－ |
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