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本文重要提示：把手机横过来看动图会更清晰。 时间真快，今天CPA成绩出来了，很庆幸，去考的审计、税法、会计以及财管都通过了，之后再谈谈自己的一些小感想吧！ 下面进入今天的主题——银行存款借贷方分析 在审计过程中，进行会计科目的借贷方分析，可以看看会计核算是否符合常理，主要是有哪些业务构成，对于特殊的对方科目，需要留意并分析，所以不仅仅银行存款需要进行借贷方分析，只是我目前接触的较多的是货币资金借贷方分析，且银行存款较复杂，所以一直想写一个小总结。 由于企业做分录，并不总是一借一贷形式，一借多贷，一贷多借或者多借多贷是很常见的，所以利用数据透视表并不能直接得出我们所需要的结果。我将自己做银行存款借贷方分析的方法总结一下，不一定是最简便的，可以选择性的借鉴。如果有的伙伴之前没有接触过借贷方分析，目前看不懂我所写的，没关系，可以先收藏，我相信以后会用到的。 以下以分析银行存款贷方发生额为例： 1、获得含有银行存款借方发生额的序时账 （1）如果我们有专门的倒账软件，就可以直接从系统中导出含有银行存款借方发生额的序时账；（2）如果没有，我们只能拿到所有序时账，这个时候，就有可能利用ctrl+g功能填充时间（上一篇推送已经讲解如何操作），并进行一定的高级筛选，筛选出含有银行存款贷方发生额的分录。 下面说说第（2）种情况下，拿到如下表所示的序时账，如何利用高级筛选功能得出银行存款借方发生额分录： 如下动图所示，得到高级筛选所需要的条件：筛选出银行存款借方有发生额的记录——复制粘贴“日期”及“凭证号”列。 如下动图所示，利用高级筛选，筛选出含有银行存款借方发生额的分录。选择“数据”——“高级筛选”——在“列表区域”选中所有分录——在“条件区域”选中上一步筛选出的条件——点击“确定”——将筛选出来的区域复制并粘贴到新的excel表格。 筛选之后的结果如图所示 2、进行多借多贷、多借一贷分析 在进行分析的时候，我们要保证两点：（1）我们分析的分录中，银行存款借方发生额始终是正确的，如，这个例子就是要一直等于80；（2）分录的借方发生额等于贷方发生额；所以就这个表而言，我们需要两个公式：（1）=SUMIF(D:D,'银行存款',E:E)=80，该公式保证银行存款借方发生额始终等于80，（2）=SUM(E:E)=SUM(F:F)，这个公式保证借方发生额=贷方发生额。 如动图所示，我们先写上两个公式；其次我们在D列把“银行存款”的对勾去掉，然后在E列把“空白”前面的对勾去掉，这样子就可以得出借方发生额不是银行存款的记录，标上黄色，这是我们需要重点分析的分录。分析完一笔多借多贷分录后，我们要注意H列和I列是否仍旧是“true”（为了便于查看，可冻结第一行），如果不是“true”，则表明我们分析的有问题，及时发现，及时更正，不然好不容易分析一遍，却发现借贷方不相等，那真的是要哭了。 3、数据透视表 如动图所示，插入——数据透视表——在分析数据列框选中已经分析好的分录——选择一个单元格显示数据透视表位置——把“分录”字段拉在行标签，把“借方”、“贷方”字段拉在数值标签——把“计数”改为“求和”。这样子借贷方分析的结果就出来了，出于谨慎考虑，最好将其复制粘贴成不带公式的纯数字格式。 这边文章花了较长时间，却仍旧有些乱，主要是因为动图制作软件有限，全屏幕做，效果很不好，以后有机会研究研究怎么录视频，而不仅仅是动图。感觉这种纯操作的技巧，还是视频讲解比较给力。 最后强调一下：两个公式是重点，这是辰哥分享给我的两大法宝。很感激她把这么宝贵的经验分享给我；其次，可以利用ctrl+g功能，在分录间插入一空白行，便于分析；至于高级筛选功能，用多了就会熟悉。 再补充一句，仅仅标示出“借方发生额不是银行存款的记录”并分析的做法在大部分情况下都是完全适用的，但在一种很特殊的情况下，也会导致分析有点偏差，我就不再此说明，待伙伴们在实践中遇到时，自己动动脑瓜子，这样子比较有趣。
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